這是一個(gè)會(huì)計(jì)職稱考試資料，是關(guān)于增值稅申報(bào)表如何計(jì)算當(dāng)期繳納的稅款的。本文詳細(xì)介紹了財(cái)稅人員在工作學(xué)習(xí)期間，如何在增值稅申報(bào)表中計(jì)算當(dāng)期已繳納稅款的相關(guān)財(cái)稅知識(shí)，可以幫助您解決在增值稅申報(bào)表中如何計(jì)算當(dāng)期已繳納稅款的財(cái)稅學(xué)習(xí)和工作問題。

增值稅申報(bào)表中本期繳納的稅款如何計(jì)算？

即填寫今年1-12月份繳納的全部增值稅。

我應(yīng)該如何填寫增值稅申報(bào)單？

根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額總額不超過10萬(wàn)元(以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，季度銷售額不超過30萬(wàn)元)的，免征增值稅。

同時(shí)，已使用增值稅發(fā)票管理且月銷售額不超過10萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，可繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票；已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并按開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人需要按增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅，不能享受免稅優(yōu)惠。還有需要注意的是，填表時(shí)的正產(chǎn)值是不含稅銷售額。

小規(guī)模增值稅申報(bào)流程

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，每月登錄后需要使用稅控設(shè)備自動(dòng)復(fù)印納稅申報(bào)表。目前小規(guī)模納稅人也需要進(jìn)行申報(bào)比對(duì)，所以在季度月份請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)。

1.小規(guī)模納稅人只有在報(bào)稅時(shí)才能正常報(bào)稅。未使用稅控設(shè)備進(jìn)行納稅申報(bào)的納稅人，不能進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)。

2.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報(bào)，符合比對(duì)規(guī)則后才能正常申報(bào)。如果申報(bào)沒有通過比對(duì)，網(wǎng)報(bào)會(huì)提醒納稅人不一致的原因，并指導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人必須根據(jù)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合比對(duì)規(guī)則后才能正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

3.納稅人通過正常比對(duì)后，即可正常清卡解鎖。納稅人經(jīng)反復(fù)核對(duì)未能正常申報(bào)的，可在暫不扣繳稅款的情況下，根據(jù)提示正常申報(bào)，并持一卡通、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)表、人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。

季度申報(bào)完成后，在網(wǎng)報(bào)上關(guān)注申報(bào)或抵扣是否成功，在稅控上查看是否及時(shí)清卡，以免造成不便。

增值稅申報(bào)表中本期繳納的稅款如何計(jì)算？可能很多財(cái)務(wù)人員聽到增值稅返還會(huì)覺得很難。其實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)是用來(lái)做賬的，增值稅申報(bào)表里的很多數(shù)據(jù)都是可以核算后自動(dòng)生成的，不需要財(cái)務(wù)填寫，但是財(cái)務(wù)也需要它們是怎么來(lái)的。

以上是《增值稅申報(bào)表中本期已繳稅額怎么算》在會(huì)計(jì)處理上的完整解讀。各位會(huì)計(jì)朋友在學(xué)習(xí)“增值稅納稅申報(bào)表如何計(jì)算本期繳納的稅款”時(shí)，如果有相關(guān)財(cái)稅問題，可以在評(píng)論區(qū)留下評(píng)論。

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在經(jīng)營(yíng)過程中，企業(yè)可能出現(xiàn)過期報(bào)廢。本文討論過期產(chǎn)品的稅收和會(huì)計(jì)問題。

增值稅：進(jìn)項(xiàng)稅不轉(zhuǎn)出。

過期報(bào)廢產(chǎn)品不屬于增值稅所說的“非正常損失”，不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。

根據(jù)《增值稅暫行條例》和財(cái)稅〔2016〕36號(hào)等文件規(guī)定，非正常損失是指因管理不善導(dǎo)致貨物被盜、丟失、霉變、變質(zhì)，因違法違規(guī)行為導(dǎo)致貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被沒收、毀壞、拆除。

過期報(bào)廢產(chǎn)品不屬于“經(jīng)營(yíng)不善”造成的損失，不屬于上述“非正常損失”的范圍，不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。詳見《易稅易行》的文章《營(yíng)改增后，提防“非正常損失”繳納糊涂稅》。

公司里的一批貨因?yàn)檫^期都被銷毀了。我如何在內(nèi)部賬戶中？

借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品。

如果涉及進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出。

過期藥品銷毀造成的損失如何處理

而藥品、食品等一旦過期變質(zhì)就沒有使用價(jià)值的產(chǎn)品，實(shí)際上已經(jīng)退出流通。它們所包含的進(jìn)項(xiàng)稅原則上沒有相應(yīng)的銷項(xiàng)稅抵扣。

同時(shí)，雖然銷毀過期退貨是出于質(zhì)量管理的要求，但這種銷毀不同于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的合理?yè)p耗(一般指工藝損耗或儲(chǔ)存中揮發(fā)等合理的自然損耗)。尤其是在數(shù)量和價(jià)值較大且有規(guī)律的情況下，如果不排除其中包含的進(jìn)項(xiàng)稅，則應(yīng)繳納的增值稅會(huì)受到嚴(yán)重影響。因此，問題中描述的情況，原則上在增值稅方面應(yīng)歸于非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出。

有些東西需要闡述，比如這個(gè)問題。毒品是一個(gè)特殊的類別。雖然和其他品類產(chǎn)品類似，但不能劃等號(hào)。《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》提供了這篇關(guān)于如何在會(huì)計(jì)上處理過期產(chǎn)品銷毀成本的文章。

這就是《過期產(chǎn)品銷毀費(fèi)用會(huì)計(jì)上如何處理？》在稅法實(shí)踐中的全部情況。如果你是會(huì)計(jì)，如何處理過期產(chǎn)品銷毀成本的核算？如有疑問，請(qǐng)聯(lián)系客服或在評(píng)論區(qū)留言。

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