基金公司是金融行業(yè)中的一種不重要機(jī)構(gòu)，它們實(shí)際募集資金，投資證券等為投資者需要提供多樣的投資選擇。在基金公司的運(yùn)營過程中，會計賬務(wù)處理是極為關(guān)鍵的一環(huán)。本文將能介紹基金公司會計賬務(wù)處理的方法。

1. 基金公司會計核算的基本概念

基金公司的會計核算和會計記錄、會計報告和會計分析。會計記錄是指基金公司對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬、分類、匯總和核算的過程。會計報告是指基金公司對會計資料記錄參與處理和匯總后，正式編制眾多財務(wù)報表的過程。會計分析是指基金公司對財務(wù)報表參與分析和解釋什么的過程。

2. 基金公司會計核算的基本流程

基金公司會計核算的基本流程和：憑證的填制、賬簿的登記、會計報表的編制和會計分析的實(shí)施。其中，憑證的填制是基金公司會計核算的起點(diǎn)，它是對經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)接受記賬的基礎(chǔ)。賬簿的登記是對憑證通過分類、匯總和核算的過程。會計報表的編制是對賬簿接受處理和匯總后，正式編制特殊財務(wù)報表的過程。會計分析是對財務(wù)報表參與分析和解釋的過程。

3. 基金公司會計核算的基本原則

基金公司會計核算的基本原則包括：會計主體原則、會計非持續(xù)性原則、會計計量原則、會計實(shí)體原則、會計真實(shí)性原則和會計謹(jǐn)慎性原則。其中，會計主體原則是指基金公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行獨(dú)立核算、其它報表、單獨(dú)的財務(wù)；會計不持續(xù)原則是指基金公司應(yīng)當(dāng)明確的企業(yè)持續(xù)銷售的原則接受會計核算；會計計量原則是指基金公司應(yīng)明確的公允價值、歷史成本和現(xiàn)值等原則通過會計計量；會計實(shí)體原則是指基金公司應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)體的概念并且會計核算；會計真實(shí)性原則是指基金公司應(yīng)當(dāng)及時明確的真實(shí)、確切、求完整和及時的原則并且會計核算；會計謹(jǐn)慎性原則是指基金公司應(yīng)當(dāng)明確的謹(jǐn)慎的原則通過會計核算。

4. 基金公司會計核算的主要內(nèi)容

基金公司會計核算的主要內(nèi)容和：資產(chǎn)、所有者權(quán)益、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤等。其中，資產(chǎn)是指基金公司具備的經(jīng)濟(jì)資源，除了貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等；負(fù)債是指基金公司應(yīng)在承擔(dān)全部的債務(wù)和義務(wù)，以及應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、長期負(fù)債等；所有者權(quán)益是指基金公司所有者對其資產(chǎn)凈值的權(quán)益，除了股本、資本公積、盈余公積等；收入是指基金公司在經(jīng)營過程中所額外的特殊收益，包括投資收益、手續(xù)費(fèi)收入等；費(fèi)用是指基金公司在經(jīng)營過程中所再一次發(fā)生的各種費(fèi)用，除開管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等；利潤是指基金公司在經(jīng)營過程中所完成的凈收益。

5. 基金公司會計核算的會計制度

基金公司會計核算的會計制度和：會計政策、會計核算方法、會計核算程序和會計核算制度。其中，會計政策是指基金公司在會計核算過程中所采用的會計政策和會計估記方法；會計核算方法是指基金公司在會計核算過程中所采用的會計核算方法和會計處理方法；會計核算程序是指基金公司在會計核算過程中所按結(jié)構(gòu)的會計核算程序和會計處理程序；會計核算制度是指基金公司在會計核算過程中所常規(guī)的會計核算制度和會計核算規(guī)定。

6. 基金公司會計核算的會計憑證

基金公司會計核算的會計憑證以及：原始憑證、轉(zhuǎn)賬憑證和匯總憑證。其中，原始憑證是指基金公司在經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的某些單據(jù)和憑證，除開收據(jù)、發(fā)票、支票等；轉(zhuǎn)賬憑證是指基金公司在會計核算過程中所登帳的眾多轉(zhuǎn)賬憑證，除開轉(zhuǎn)賬單、記賬憑證等；匯總憑證是指基金公司在會計核算過程中所登帳的特殊匯總憑證，除開月末分類匯總憑證、年末信息匯總憑證等。

7. 基金公司會計核算的會計報表

基金公司會計核算的會計報表和：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益什么變化表等。其中，資產(chǎn)負(fù)債表是反映基金公司在某一某種特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況的財務(wù)報表；利潤表是上級主管部門基金公司在某一某種特定期間內(nèi)所完成的收入、費(fèi)用和利潤狀況的財務(wù)報表；現(xiàn)金流量表是具體地基金公司在某一特定期間內(nèi)所出現(xiàn)的現(xiàn)金流量狀況的財務(wù)報表；股東權(quán)益變動表是反映基金公司在某一某種特定期間內(nèi)股東權(quán)益調(diào)整情況的財務(wù)報表。

8. 基金公司會計核算的內(nèi)部控制

基金公司會計核算的內(nèi)部控制除了：會計核算制度、會計核算程序、會計核算記錄、會計核算報告和會計核算分析等。其中，會計核算制度是基金公司會計核算的基礎(chǔ)，它明文規(guī)定了基金公司會計核算的基本原則、方法和程序；會計核算程序是基金公司會計核算的重要環(huán)節(jié)，它明文規(guī)定了基金公司會計核算的每個步驟和流程；會計核算記錄是基金公司會計核算的核心內(nèi)容，它反映了基金公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的神秘情況；會計核算報告是基金公司會計核算的最重要成果，它反映了基金公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；會計核算分析是基金公司會計核算的有用手段，它對會計報表參與分析和解釋，為基金公司的經(jīng)營決策可以提供可以參考。

9. 基金公司會計核算的財務(wù)風(fēng)險控制

基金公司會計核算的財務(wù)風(fēng)險控制以及：會計核算準(zhǔn)確性控制、會計核算完整性控制、會計核算時效性控制和會計核算合規(guī)性操縱等。其中，會計核算準(zhǔn)確性完全控制是指基金公司應(yīng)在以保證會計核算記錄的準(zhǔn)確性和真實(shí)性；會計核算完整性完全控制是指基金公司應(yīng)確保全會計核算記錄的完整性和完備性；會計核算時效性操縱是指基金公司應(yīng)當(dāng)及時以保證會計核算記錄的及時性和準(zhǔn)確性；會計核算合規(guī)性壓制是指基金公司應(yīng)當(dāng)以保證會計核算記錄的合法性和規(guī)范性。

10. 基金公司會計核算的信息化建設(shè)

基金公司會計核算的信息化建設(shè)和：會計核算信息系統(tǒng)的建設(shè)、會計核算信息的管理和會計核算信息的應(yīng)用等。其中，會計核算信息系統(tǒng)的建設(shè)是基金公司會計核算信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，它為基金公司會計核算需要提供了先進(jìn)科學(xué)的技術(shù)支持和工具；會計核算信息的管理是基金公司會計核算信息化建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，它以保證了會計核算信息的安全、求全部和準(zhǔn)確；會計核算信息的應(yīng)用是基金公司會計核算信息化建設(shè)的重要的是目標(biāo)，它能提高了基金公司會計核算的效率和質(zhì)量。

基金公司會計賬務(wù)處理方法是基金公司運(yùn)營過程中不可或缺的部分的一環(huán)。基金公司應(yīng)當(dāng)及時遵循會計核算的基本原則和流程，進(jìn)一步健全的會計核算制度和內(nèi)部控制，結(jié)合財務(wù)風(fēng)險控制，后撤會計核算信息化建設(shè)，能提高會計核算的效率和質(zhì)量。