增值稅是流轉稅。無論企業是否盈利，一般都涉及商品生產、批發、零售、進口商品等業務，都需要付費。那么，在核算增值稅時，應該設置哪些會計科目呢？

增值稅會計核算中應設置的會計科目。

一級科目為：應交稅費；

二級科目為：應交增值稅、未付增值稅、預付增值稅、待抵扣進項稅、待認證進項稅、待核銷稅款、簡單計稅、轉讓貨物應交增值稅和預扣增值稅。

應交增值稅子欄：進項稅、銷項稅、已交稅金、轉出進項稅、未繳增值稅、多繳增值稅、出口退稅、減免稅、內銷產品出口退稅、銷項稅抵扣。

與增值稅相關的會計分錄

1.取得資產和接受勞務或服務時：

借：材料采購

原料

無形資產

固定資產等

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款等。

2.原材料已驗收入庫，但未取得增值稅抵扣憑證。

借：原材料

貸：應付賬款

下月初用紅字沖銷。

借：原材料

貸：應付賬款

獲得相關增值稅抵扣憑證并被認證后：

借：原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款

3.增值稅進項稅轉出：

借：待處理財產的損失和溢余、應付職工工資等。

貸款：原材料等。

應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅)

應交稅費——待認證進項稅/待抵扣進項稅

4.銷售業務的會計處理：

借：應收賬款/銀行存款

貸款：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

5.繳納增值稅的會計處理：

當月應繳納增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

貸：銀行存款

繳納上期未繳納的增值稅：

借：應交稅費-未付增值稅

貸：銀行存款

6.月末轉出多繳增值稅和未繳增值稅的會計處理：

當月應繳未繳增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)

貸款：應交稅費-未付增值稅

對于當月多付的增值稅：

借：應交稅費-未付增值稅

貸款：應交稅費-應交增值稅(轉出和多繳增值稅)