收到退稅的會計分錄

今年回來了，

借方：銀行存款

貸項：所得稅費用

借方：所得稅費用

貸款：本年利潤

第二年歸還，

借方：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅金——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借方：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

退稅是指生產企業出口自產貨物、應稅勞務等應繳納的進項稅額。在當月大于國內應納稅額的，未繳部分將予以退還。

增值稅退(免)稅依據：

根據合法發票，如出口發票(出口發票)等出口貨物和服務的普通發票；

購買出口貨物和服務的增值稅專用發票；

海關進口增值稅專用繳款的確定。

免稅、抵稅和退稅措施：

即免征增值稅，從應繳納的增值稅中扣除相應的進項稅額，未繳納部分返還。

生產企業出口自產貨物和視同自產貨物，上市生產企業出口非自產貨物。

提供外部加工、維修和更換服務。

適用零稅率的跨境應稅活動：包括零稅率的服務和無形資產。

免稅和退稅措施：

即免征增值稅，退還相應的進項稅。

出口企業或其他無生產能力的單位出口貨物和服務——外貿企業出口貨物或服務。

研發出口；外貿企業外包的服務和設計服務。

退稅主要包括：

(一)誤退稅，因工作失誤導致多征而需要辦理的退稅；

(2)政策性退稅，即稅收政策變更涉及的原稅種需要辦理的退稅；

(三)其他退稅，因其他一些特殊原因需要辦理的，如國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的退稅。

企業所得稅匯算清繳退稅流程：

1、辦理匯算清繳的退稅人員持《匯算清繳單》和入庫完稅憑證到主管稅務機關領取《申請退稅審批表》，如實填寫并報送主管稅務機關審批。

2、經辦人員表示是由于技術失誤造成的退稅；征收過程中形成的匯算清繳、減免稅、政策調整、稅率調整等退稅，由縣級稅務機關審核批準。

3、由納稅人填寫“退稅申請(或退稅申報表)”，報基層稅務機關審核后報縣級稅務機關或主管退稅的稅務機關審批，再由填寫“收入退還”并送國庫辦理退還；對于不需要辦理退稅的納稅人，基層稅務機關根據相關憑據(如所得稅申報表、稅務處理決定、稅收票證審核處理單等)直接報縣級稅務機關審核。)，然后由填寫“收入退還單”，送國庫辦理退還。

關注會計在線CPA頻道。如果想了解更多，可以看看繳稅時如何寫分錄。