如何沖抵上月暫估付款的會計分錄？

要沖銷上月的估計付款，您可以輸入以下分錄：

借：原材料/庫存商品

貸：應付賬款中“原材料”或“庫存商品”的價值是近似值。期末，應將該分錄與入庫記錄進行核對，在下月初，應做一個相反的分錄來注銷該估計價值：

借：應付賬款

貸款：原材料/庫存商品

以上是薛對【沖抵上月暫估付款】的會計分錄�！肯Ｍ�能幫到你這個問題的答案。如果你想了解更多的會計實務和稅務實務知識，可以關注“學會學習”，進入會計實務交流群免費答疑。企業(yè)采購的商品已經(jīng)驗收入庫，但尚未取得發(fā)票的，應當按照合同約定的價格、當月或者近期采購的類似商品的價格以及其他合理的方法，在月末對采購商品的成本進行估計，暫作估計。次月初進行紅墨水沖的暫估成本暫估，若次月底未取得發(fā)票，則月末繼續(xù)暫估入賬；月初和月末在紅字預估周期內(nèi)實際取得發(fā)票時，應在發(fā)票上注明價格和稅額，并重新入賬。

驗收和入庫、估算和過賬：

借：原材料/庫存商品

貸：應付賬款——預計金額

在估算和入賬時，由于未取得增值稅專用發(fā)票，不需要估算進項稅額，按照合同約定的免稅金額估算原材料或庫存商品。

實際取得發(fā)票時，紅沖暫估的分錄為：

借：原材料/庫存商品(紅色)

貸：應付賬款——(紅字)

根據(jù)發(fā)票上注明的金額和稅額重新錄入：

借：原材料/庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸款：應付賬款/銀行存款

企業(yè)暫估的原材料或庫存商品與正常入庫的原材料或庫存商品相同，歸集或發(fā)出成本一并計算(如按先進先出法、月末加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法等)。原材料使用后結(jié)轉(zhuǎn)到“生產(chǎn)成本”，隨著產(chǎn)品完工進一步結(jié)轉(zhuǎn)到“庫存商品”，“庫存商品”隨著對外銷售結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務成本”。如果預計的商品有存貨，則按照一定的發(fā)出和結(jié)轉(zhuǎn)方式，在對外銷售時，與正常采購的商品一樣，結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務成本”中。

通過上面的內(nèi)部循環(huán)，可能會有問題。預計成本與實際發(fā)票金額不符，庫存商品已結(jié)轉(zhuǎn)對外銷售。此時是否需要調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)的“主營業(yè)務成本”？

基于會計重要性原則，如果預計成本與實際成本之間存在很小的差異，則不需要進行調(diào)整，該差異將隨著庫存商品的未來交付業(yè)務自動消化。實際差額由發(fā)出商品和月末庫存商品承擔。

但如果預計成本與實際成本差異較大，或者企業(yè)采用個別計價方式發(fā)出存貨，或者預計時沒有類似存貨，且預計后對外銷售前沒有新的采購，則需要調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)的“主營業(yè)務成本”。如果涉及到新的年度，請注意損益科目要通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整。

紅字沖銷分錄和重入分錄與上述處理一致，調(diào)整分錄如下：

借方：主營業(yè)務成本調(diào)整/以前年度損益

貸項：庫存商品(估計成本低于實際發(fā)票所示金額)

估計成本高于實際發(fā)票中顯示的金額。

對于跨年度損益調(diào)整，“上年損益調(diào)整”是一個過渡性賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)