庫(kù)存剩余會(huì)計(jì)分錄

1、固定資產(chǎn)盤(pán)盈的會(huì)計(jì)分錄

借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交所得稅。

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：盈余公積

利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)

2.存貨盈余的會(huì)計(jì)分錄

批準(zhǔn)前：

借：原材料等

貸：待處理財(cái)產(chǎn)的損失超過(guò)待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損益。

批準(zhǔn)后：

借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損失超過(guò)待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損益。

貸款：管理費(fèi)

3.庫(kù)存現(xiàn)金盈余的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或盈余，應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。

對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金盈余，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

查明原因后的會(huì)計(jì)處理：

屬于相關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；不能查明原因的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不需要繳納增值稅。

借：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余，

貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)付相關(guān)人員或單位)，

營(yíng)業(yè)外收入(未說(shuō)明)。

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