所得稅計提會計分錄說明

所得稅計提是指企業按照法律和稅收政策規定，在每個會計期間內預計將要繳納的所得稅費用，通過會計分錄的方式進行記錄。

所得稅計提會計分錄一般涉及兩個賬戶：所得稅費用賬戶和所得稅應交賬戶。

所得稅費用賬戶是指企業在會計記錄上用來記錄當期預計要繳納的所得稅費用，它屬于損益類賬戶，通常會在損益表上體現。

所得稅應交賬戶是指企業的所得稅費用暫時不能繳納，暫時計入應交賬戶，屬于負債類賬戶，會在資產負債表上體現。

當企業計提所得稅時，會計分錄的具體內容根據稅收政策和企業情況而有所不同。一般情況下，所得稅計提會計分錄的基本格式如下：

借：所得稅費用

貸：所得稅應交

若企業預計當期所得稅費用為10,000元，則所得稅計提會計分錄為：

借：所得稅費用 10,000

貸：所得稅應交 10,000

舉例回答

某企業在年度中根據稅法規定和財務報告準則計算應繳納的所得稅。根據預計利潤計算，該企業預計本年度應繳所得稅為80,000元。企業按月計提所得稅。

每個月初，企業預計當月所得稅費用為6,667元（80,000元/12個月），則會進行如下所得稅計提會計分錄：

借：所得稅費用 6,667

貸：所得稅應交 6,667

當月末，企業預計當月所得稅費用為6,667元，并準備支付當月所得稅。則會進行如下所得稅計提會計分錄：

借：所得稅費用 6,667

借：所得稅應交 6,667

貸：銀行存款 6,667

貸：應付賬款 6,667

這樣，企業每個月都會根據預計利潤計算所得稅費用，并計提相應的會計分錄。當企業確定最終所得稅金額時，會將所得稅費用賬戶和所得稅應交賬戶的余額進行調整。如果計提的所得稅費用高于最終所得稅金額，差額將收入損益表，如果計提的所得稅費用低于最終所得稅金額，差額將轉入其他應付款或其他流動負債中。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。