單位匯出的個人所得稅會計分錄

(一)代扣代繳工資薪金個人所得稅

企業作為個人所得稅的扣繳義務人，應當按照規定代扣代繳員工應繳納的個人所得稅。扣繳個人所得稅時，借記“應付工資”科目，貸記“應交稅金——扣繳個人所得稅”科目。

企業為員工代扣代繳個人所得稅有兩種情況。第一，員工自己承擔個人所得稅，企業只有代扣代繳的義務。第二，企業既有納稅義務，又有代扣代繳義務。

應納稅所得額=(不含稅收入-費用扣除標準-速算扣除)(1-稅率)

應納個人所得稅=應納稅所得額適用稅率-速算扣除

(二)承包經營、租賃經營應納的所得稅。

承包經營和租賃經營兩種，個人所得稅也分別涉及兩項。一是承包方、承租方不擁有企業的經營成果，只是根據合同(協議)的規定取得一定的收入，其收入按工資、薪金所得項目征稅，適用5-45的超額累進稅率；二是承包方、承租方僅按合同(協議)規定向發包方、出租方支付一定費用后，企業經營成果歸其所有，對承包方、承租方取得的收入，按企事業單位承包、租賃取得的物品，按5-35的超額累進稅率計算納稅。

(三)以支付勞務報酬、特許權使用費、稿費、財產租賃費、利息、股息、紅利等方式代扣代繳個人所得稅。

企業支付個人勞務報酬、特許權使用費、稿費、財產租賃費時，付款人一般為扣繳義務人向納稅人扣繳稅款，記入企業相關期間費用賬戶。企業支付上述費用時，借記“管理費用”、“財務費用”、“營業費用”、“應付利潤”等科目，貸記“應交稅金——代扣代繳個人所得稅”、“應付利息”等科目。實際支付時，借記“應交稅金——代扣個人所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

工程師孫為某公司提供了一項專利的使用權，一次收入5萬元。孫工程師應繳納的個人所得稅為：元。

應納稅額=50000(1-20)20=8000元。

公司的會計處理是：

1.借：做管理費50000。

貸款：應交稅費-代扣個人所得稅8000。

現金42000

2.借：應交稅費-代扣代繳8000個人所得稅。

貸款：銀行存款8000

公司繳納個人所得稅的會計分錄。以上是唐為您整理的公司繳納個人所得稅的會計分錄。你最好結合相關實例，才能真正寫出代扣個人所得稅的會計分錄！