退還以前年度的所得稅要做哪些會計分錄？

根據企業會計準則(制度)的規定，在標題中：

1.如果多繳稅款是指因計算匯算清繳而多繳納的企業所得稅：

1.多繳多退企業所得稅數額較大的，

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

借方：銀行存款

貸：應交稅費——應交企業所得稅。

借方：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

涉及當年提取的法定公積金和法定公益金的調整。

借方：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積——法定盈余公積

貸款：盈余公積——法定公益金

2.如果多繳并返還給國庫的企業所得稅數額較小，

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸項：所得稅

借方：銀行存款

貸：應交稅費——應交企業所得稅。

二、如果多繳稅額是指實際繳納的所得稅大于匯算清繳計算的應納企業所得稅的部分：

借方：銀行存款

貸：應交稅費——應交企業所得稅。

上年度企業所得稅匯算清繳退回的款項應如何進行會計分錄？

匯算清繳返還的所得稅，沖減所得稅費用。因為是小企業會計準則，所以以后可以根據適用折算成本年利潤。建議根據原始分錄做相反分錄：

1.收退(注：不是稅收優惠，是最終結算)借：現金(或銀行存款)貸：應交稅費-所得稅(如果是財務，建議正常方為負，即負借方)。如果應計的所得稅是正確的，那么這一步就可以了。

2.如果你計提的所得稅與最終匯算清繳的應納稅額不一致，則沖減，并作如下分錄：應交稅金-所得稅貸方：所得稅費用(如果是財務，建議按正常方作負數，即作負數借方)。所得稅費用抵消的金額可能與返還的金額不完全相同。注意這個區別。比如去年你計提10萬，實際交了11萬，現在退回來了。

3.將上述所得稅費用轉入當年利潤。借：所得稅費用貸：本年利潤(由于是財務，建議做分錄：借：本年利潤為負：所得稅費用為負)。

以上是小編關于退還上一年度所得稅應做哪些會計分錄的介紹。感謝您的閱讀。您的支持是唐努力的動力！如果您還有其他問題，請點擊小窗口咨詢我們的老師。