一般納稅人的投入產(chǎn)出會(huì)計(jì)分錄？

1.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額借方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)繳納增值稅的小企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬中設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅、已交稅款、減稅、內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品出口退稅、轉(zhuǎn)出未繳增值稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅、出口退稅、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出多繳增值稅等欄目，按規(guī)定進(jìn)行核算。

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述欄目。

除另有規(guī)定外，本規(guī)定中的下列項(xiàng)目均指小企業(yè)為增值稅一般納稅人的情況：

1.在國(guó)內(nèi)購(gòu)入的材料，應(yīng)按專用發(fā)票上注明的增值稅金額，借記本科目(應(yīng)交增值稅)，按專用發(fā)票上記載的金額，借記材料、庫(kù)存商品等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和銀行存款。對(duì)于退回外購(gòu)材料，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

2.投資轉(zhuǎn)入的材料，按專用發(fā)票上注明的增值稅金額，借記本科目(應(yīng)交增值稅)，按投資者確定的價(jià)值，借記“材料”等科目，按其在注冊(cè)資本中的份額，貸記“實(shí)收資本”，按差額貸記“資本公積”。

3.接受應(yīng)稅服務(wù)，按專用發(fā)票上注明的增值稅金額借記本科目(應(yīng)交增值稅)，按專用發(fā)票上記載的金額借記“生產(chǎn)成本”、“委托加工材料”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額貸記應(yīng)付賬款和銀行存款。

4.進(jìn)口料件，根據(jù)海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)，按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的進(jìn)口料件金額，借記“材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

5.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)價(jià)和規(guī)定的抵扣率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)，進(jìn)價(jià)與規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，借記材料、庫(kù)存商品等科目，按照應(yīng)付價(jià)款或?qū)嶋H支付價(jià)款，貸記應(yīng)付賬款和銀行存款。

以上是邊肖對(duì)“一般納稅人會(huì)計(jì)分錄”問(wèn)題的回答。希望對(duì)你有幫助。想了解更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和稅務(wù)實(shí)務(wù)知識(shí)，可以關(guān)注“中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)”，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群免費(fèi)答疑。