同城票據交換的基本做法和賬務處理？

一、交換方案

1.對于擬托收票據(貸記憑證)，提交行會計分錄為：借入：活期存款，票據同城清算。

2.對擬代付的票據(借方憑證)，會計分錄為：借：票據清算同城貸款：其他應付款——其他銀行尚未退回的代付票據在交易所賬戶擬退款時間后貸記收款方，會計分錄為：借3360其他應付款——借：往來賬戶活期存款——收款方退回其他銀行的代付票據。退回的票據和其他有關憑證應退還收款人。會計分錄為：借入：其他應付款——擬從匯兌賬戶借入：票據進行結算。

第二，交換和退出

匯款行根據提取的借據和貸方票據辦理轉賬。

1.可以直接轉賬已收票據(貸記票據)，會計分錄為：

同城：票據清算

貸款：活期存款-收款人賬戶

如因其他原因不能入賬，應退款，會計分錄為：

同城：票據清算

貸款：其他應付款-退款專用賬戶

2.如果付款方有足夠的資金支付退回的票據(借方票據)，會計分錄為：

借：活期存款-付款人賬戶

如果付款人賬戶資金不足或由于票據因素無法付款，應進行退款，會計分錄為：

借：其他應收款-退款科目

貸款：同城票據清算

并將需要退回的票據保存在專門的文件夾中，以便下次兌換時可以退回給原提交行。

三。清算余額

票據交換后，參與票據交換的銀行根據應收差額或應付差額進行資金結算。參與票據交換的每家銀行，有：應收金額=借方票據金額=貸方票據金額=借方票據金額。如果應收金額大于應付金額，則為應收差額，反之亦然。

如果這種交換是應付差額，會計分錄為：

同城：票據清算

貸款：存入中央銀行

如果這種交換是應收賬款余額，會計分錄的方向相反。

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