作者：清心會計網原創首發。

最近，邊肖收到了很多粉絲的提問，發現有很多關于結轉會計的問題。邊肖整理了一些與常用結轉問題相關的會計分錄，與大家分享。

01

我相信每個會計在月末都需要做一項工作，就是月末結轉。邊肖在這里收到很多類似的問題：一般納稅人公司的月末增值稅結轉會計分錄如何處理？

我們必須看看會計處理是什么：

案例一：如果是每月繳納增值稅的賬務處理，

會計分錄如下：

借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)

貸款：銀行存款

注意：有些公司可能會收到稅務局退回的增值稅費用，這是因為他們多交了。這時候做會計分錄，沖銷借款就可以了。

情況二：如果是月末，應繳納而未繳納增值稅，則在進行會計分錄時，將該貸方計入“未繳納增值稅”科目。

借方：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

案例三：如果上月未繳納的增值稅在本月底繳納，

借：應交稅費——未交增值稅

02

也有很多會計問邊肖如何在月末結轉制造費用，如何在會計處理中做會計分錄。

這里以產品制造成本為例，首先我們要明確產品制造成本有兩種費用，直接產生的和間接產生的，所以在進行會計分錄時是這樣處理的：

月末結轉成本時，可以先將產品產生的間接費用計入“制造費用”。

借：制造成本

貸款：銀行存款/應付員工工資/原材料等。

在稍后階段，它將結轉到產品的生產成本。

借：生產成本貸：制造成本

有粉絲問，如果這個產品已經完成了呢？而且還檢驗完了放在倉庫里，那么這個時候會計分錄怎么處理呢？

其實這個不難理解，因為如果產成品已經入庫，就可以直接計入產成品的生產成本。

借：庫存商品貸：生產成本

繼續問，如果這些成品有一部分銷售緩慢，這些已售產品的成本如何結轉？會計分錄怎么處理？

這時候有銷售業務，計入收入，但是我們月末結轉的時候，可以計入“主營業務成本”。

借：主營業務成本貸：庫存商品

03

一些會計師也對年度結轉表示懷疑。如果年已過，年度利潤結轉的會計分錄應如何處理？

其實很好理解，年度利潤結轉直接計入“當年利潤”，此時結轉的賬戶沒有余額。

借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤

但是結轉的時候，有些會計會發現公司是虧損的。這時，會計分錄的借入與上述相反。

還有，平時做賬要注意什么問題？

第一，我們核對賬目時，要看是否都核算正確。第二，要看清楚有沒有違規行為。畢竟數據錯了就錯了。如果不按照規定的會計準則，一不小心就可能有稅務麻煩。

第二，流程要遵循順序，不能為了方便而跳過步驟。一般步驟如下：獲取原始憑證——后，制作會計憑證——，然后根據會計憑證——登錄明細賬，再將數據匯總到賬戶匯總表——，最后制作總賬——。總賬完成后，檢查總賬和明細賬有無，最后做會計報表——，然后做納稅申報——，再打印成申報表存檔。

第三，平時收到的發票要仔細核對，看是否符合報銷標準，發票是否正確，避免后期因為發票無法入賬而造成做賬困難的問題。

四、在進行會計分錄時，應明確借款，并應遵循會計準則進行。

第五，會計憑證的相關附件不全，這也是會計人員做賬時不應該做的事情，所以要準備好相關附件，避免錯漏。

會計網原創發布。作者：青欣。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文章開頭注明以上信息。違者將依法追究責任！會計網保留所有權利。