新《工會會計制度》部分工會核算分錄的試編

為使工會各基層單位的工會財務(wù)在新模式實施中統(tǒng)一規(guī)范，我整理了一些關(guān)于工會會計業(yè)務(wù)的分錄如下，供全體工會干部和工會財務(wù)人員參考。如有，請指正，我將對此負責(zé)。例如：XX年1月，某基層工會發(fā)生如下會計業(yè)務(wù)：收入業(yè)務(wù)分錄1。收到行政撥款會費收入2萬元：銀行存款XX0貸款：會費收入XX02，收到行政“六聯(lián)單”60筆工會經(jīng)費6萬元。同時，行政向上級工會劃撥40萬元。借：銀行存款貸款6萬：下?lián)苜Y金6萬。如果工會收到工資總額行政撥款10萬元，就要從銀行存款：下?lián)芙?jīng)費：貸款6萬、應(yīng)付上級經(jīng)費：應(yīng)付上級貸款：應(yīng)付經(jīng)費4萬、銀行存款：40萬中貸款：借：銀行存款XX貸：上級補助收入——補助補助XX4、收到行政補助勞動競賽經(jīng)費3萬元。借款：銀行存款3萬元，行政補助收入30.005萬元，銀行利息1000元，銀行存款1000元，其他收入10006元，工會曾投資5萬元開食堂，現(xiàn)因經(jīng)營不善決定倒閉，收回投資3萬元。借：3萬元銀行存款，投資收益，XX0借款，投資-食堂借款，投資基金借款，余額，500，007。工會發(fā)現(xiàn)兩臺電腦不能再用了，必須報廢。兩臺電腦賬面金額合計9000元，處置收入現(xiàn)金500元，已存入銀行。庫存已提交審批。借：固定基金9000貸：固定資產(chǎn)9000貸：庫存現(xiàn)金500貸：其他收入500貸：銀行存款500貸：庫存現(xiàn)金5008、收到上級工會補助4萬元，銀行存款4萬貸：上級補助收入——送溫暖補助40萬09、工會賣舊報紙收現(xiàn)金。100元借：庫存現(xiàn)金100貸：其他收入100貸：銀行存款100貸3360庫存現(xiàn)金10010，收到行政撥款20000元用于退休委員會活動。借：銀行存款XX0貸：代管基金-退休委員會XX0 II。支出業(yè)務(wù)分錄1。經(jīng)主席批準，工會干部王偉收受5000元支票，用于購買春節(jié)加班職工慰問品。借：其他應(yīng)收款-王偉5000貸：銀行存款5000三天后，王偉來銷賬：借：員工活動支出-其他活動支出5000貸：其他應(yīng)收款-王偉50002、工會干部走訪200元協(xié)調(diào)員工勞動關(guān)系矛盾。借：維權(quán)支出-勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費200貸33，360庫存現(xiàn)金2003年，以現(xiàn)金支付邀請員工上課進行法制教育的費用，1000元。借：維權(quán)支出——援助費1000借款：庫存現(xiàn)金10004元，銀行轉(zhuǎn)賬支付工會代表大會會議費用5000元。借：業(yè)務(wù)支出——會議費5000元；貸款：銀行存款50005元；舉辦迎春晚會，活動費用共8000元。借：職工活動費，文體活動費，借款8000，銀行存款80006，支付給工會主席的培訓(xùn)費。借的500元：業(yè)務(wù)支出——培訓(xùn)費，貸款500，手頭現(xiàn)金，5007元支付員工電腦培訓(xùn)課程費用。借：職工活動費-職工教育費，借款5000，銀行存款50008，車費，零食，150元借的酒水等費用包括：維權(quán)支出-勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費：150借款：庫存現(xiàn)金：1509元；第三產(chǎn)業(yè)工會借款10，000元，截止1月底已逾期三年多，因第三產(chǎn)業(yè)虧損已結(jié)清，無法收回。現(xiàn)已批準按規(guī)定對其進行相應(yīng)處理。借款：其他費用：1萬借款：貸款-* *三次產(chǎn)業(yè)：1，000，000 10。張明家發(fā)生大火，工會主席上門慰問，補助5000元

借：職工活動經(jīng)費-其他活動5000貸：庫存現(xiàn)金500011、全廠職工收到幫助張明的自愿捐款共計10000元，由工會代收，后轉(zhuǎn)給張明：庫存現(xiàn)金10000元，其他應(yīng)付款：元-銀行存款：元，庫存現(xiàn)金10000元，庫存現(xiàn)金20000元，借：業(yè)務(wù)支出-其他業(yè)務(wù)支出1500維權(quán)支出-援助費500貸：銀行存款XX13、工會發(fā)展