本文是關(guān)于境外服務(wù)費如何納稅的會計處理問題。在本文中，邊肖給會計朋友詳細(xì)介紹了境外服務(wù)費如何納稅的知識，或許可以幫助你解決境外服務(wù)費如何納稅的財稅問題。

境外服務(wù)費怎么交稅？

《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所說的中國境內(nèi)、境外所得，按照下列原則確定： (二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。根據(jù)上述規(guī)定，境外公司的服務(wù)發(fā)生在境外的，按照勞務(wù)發(fā)生地認(rèn)定屬于境外所得，而該公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的非居民的：“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者確實設(shè)立機構(gòu)、場所的， 但其所得與其設(shè)立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其在中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅�！� 其境外收入不需要代扣代繳。

對外支付代扣所得稅如何計算？

一般代扣代繳境外費用的企業(yè)所得稅是10，有些國家可能會有優(yōu)惠，比如新加坡，可以按60計算。詳細(xì)情況，你要查對方國家的稅收協(xié)定。

應(yīng)根據(jù)以下公式計算預(yù)扣稅

代扣增值稅=合同金額/(1稅率)*稅率

代扣國稅附加費=代扣增值稅*稅率(含城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。均按當(dāng)?shù)囟愘M計算)

代扣企業(yè)所得稅=合同金額/(1稅率)*10

1、第1款規(guī)定，居民國有權(quán)對其居民從締約國另一方取得的特許權(quán)使用費征稅，但這種征稅權(quán)不是排他性的。

2、根據(jù)第2款的規(guī)定，特許權(quán)使用費所在國也有權(quán)對該項收入征稅，但征稅權(quán)的行使受到限制，即最高稅率定為10。但根據(jù)協(xié)定第三條的規(guī)定，對于使用或有權(quán)使用工業(yè)、商業(yè)和科學(xué)設(shè)備所支付的特許權(quán)使用費，應(yīng)按照所支付的特許權(quán)使用費總額的60確定稅基。需要提供的資料你最好咨詢主管稅務(wù)局，享受稅收協(xié)定需要填寫備案表。

看完以上，那么邊肖的問題“海外服務(wù)費如何納稅”就介紹到這里了。以上會計你掌握了嗎？如果想加強會計實務(wù)的技能，可以咨詢我們的會計實務(wù)在線老師，和我們的老會計交流。

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