1.本月計提借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅金——。本月應(yīng)交企業(yè)所得稅：借：本年利潤貸：下月應(yīng)交稅金：應(yīng)交企業(yè)所得稅貸——。銀行存款應(yīng)交所得稅科目設(shè)置：1。所得稅科目企業(yè)應(yīng)在損益科目中設(shè)置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)帳號為5241)。

2.本科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅金額。

3.2.以“遞延稅款”為科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)科目編號為2301)，核算因時間性差異導(dǎo)致的稅前會計利潤與稅收收入的差額以及后續(xù)期間的回售金額所影響的稅額。

4.“遞延稅款”科目貸方發(fā)生額反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于稅收收入產(chǎn)生的納稅時間差異影響金額，本期確認的納稅時間差異影響金額借方發(fā)生額；借方金額反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于本期納稅時間差異影響金額，貸方金額反映本期納稅時間差異影響金額；期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉(zhuǎn)售的時間性差異稅金額。

5.采用負債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方金額也反映因稅率變動或開征新稅而調(diào)整的遞延稅款金額。

6, 3.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，用于具體核算企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅。

7、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”貸方發(fā)生額表示按照規(guī)定稅率計算的應(yīng)交企業(yè)所得稅；借方金額代表企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅。

8.本科目貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)繳納而未繳納的企業(yè)所得稅；借方余額表示企業(yè)多繳了應(yīng)退還的企業(yè)所得稅。

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