已繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明

已繳所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的應(yīng)繳納的所得稅，并已經(jīng)在企業(yè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)完全繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，已繳所得稅應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)負(fù)債類科目計(jì)入負(fù)債表中的流動(dòng)負(fù)債部分，常見(jiàn)于負(fù)債類科目“應(yīng)交稅費(fèi)”下的“已繳所得稅”項(xiàng)。

已繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 當(dāng)企業(yè)確認(rèn)并應(yīng)計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：待繳所得稅

2. 當(dāng)企業(yè)繳納所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：待繳所得稅

貸：銀行存款

3. 當(dāng)企業(yè)在企業(yè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)完全繳納所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：已繳所得稅

貸：待繳所得稅

4. 當(dāng)企業(yè)發(fā)生錯(cuò)繳所得稅并進(jìn)行退稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸：已繳所得稅

注意：以上會(huì)計(jì)分錄僅為一般情況下的處理方法，具體應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

例子：

某企業(yè)在2021年度第一季度確認(rèn)應(yīng)計(jì)提的所得稅費(fèi)用為100,000元，并按照稅法規(guī)定進(jìn)行繳稅。假設(shè)該企業(yè)已在2021年第一季度內(nèi)完成全部所得稅的繳納。

相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 確認(rèn)并應(yīng)計(jì)提所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用 100,000元

貸：待繳所得稅 100,000元

2. 繳納所得稅：

借：待繳所得稅 100,000元

貸：銀行存款 100,000元

3. 完全繳納所得稅：

借：已繳所得稅 100,000元

貸：待繳所得稅 100,000元

這樣，在企業(yè)的負(fù)債表中，會(huì)出現(xiàn)一個(gè)“已繳所得稅”項(xiàng)，金額為100,000元。