股份轉讓款應該記什么科目？

企業轉讓股權并產生收益，是指該股權是企業對其他公司投資的股權，在這種情況下屬于投資收益。如果是企業自有股權，收益屬于轉讓股權的股東，不需要作為企業核算。

股權轉讓的會計如何處理？

1.向接收投資單位借款：實收資本33，354；貸款人貸款：實收資本33，354；受讓人。

2.股權轉讓單位：其他應收款——轉入方借款：長期投資-其他股權投資-被投資單位投資收益(如有損失，借記營業外支出)。

3.轉入方借：長期投資-其他股權投資-被投資單位營業外支出(股權面值)(折價購買，債權投資收益)貸：銀行存款。

股權轉讓繳納個稅會計分錄？

這一塊應該由公司代扣代繳。預扣和匯款時：

借：其他應收款。

貸：應交稅費-應交個人所得稅

借：應交稅費-應交個人所得稅

貸款：銀行存款(或現金)

在追繳個人應承擔的個人所得稅時

借：現金貸款：其他應收款

股權轉讓的會計處理有固定的格式。所以在處理接收股權轉讓款這個話題的時候，唐學樂家認為大家應該參考一下別人的做法。然后我私下和他溝通。通過一問一答的方式，了解到他的公司在股權轉讓方面存在以下問題：

1.沒有簽訂轉讓協議。

2.公司章程沒有修改。

3.未在市場監督管理局進行變更登記。

4.股東未申報個人所得稅和財產轉讓印花稅。

有鑒于此，濤哥如何從個人股權轉讓的操作流程和規劃上少繳稅？轉讓價格的確定是否與未分配利潤有關？轉讓價格如何確定？會計分錄怎么寫？這幾個方面我來跟大家說一下。

在正式表態之前，我想說明一下，我今天只談股份出售的問題。除出售股份外，還有股份回購、對外投資或其他以股份進行的非貨幣性交易、以股份償還債務等。但是我們在實際工作中遇到最多的就是直接賣股。

如果你需要我談談股權轉讓的其他方式，請在消息中告訴我，我會盡快為你安排。

好了，言歸正傳。先說個人股權轉讓的操作流程。以深圳為例，在百度上輸入“深圳市市場監督管理局”，進入其官網。

進入后，按照下面的截圖操作。我這里說的是個人股權轉讓，所以最后還是要點擊“個人登錄”，掃碼進入個人登錄界面，然后按照里面的操作步驟一步步填寫。個人登錄后不會截圖界面，直接按照提示操作。如果沒有，里面有具體說明。操作前請閱讀說明書。

我直接截圖操作界面吧，更直觀：

我用圖更簡單的解釋一下上面的過程，如下圖所示：

不要以為市場監督管理局完成變更登記就萬事大吉了，還需要登錄電子稅務局進行變更。從網上找了一個北京的詳細手術案例，在深圳沒有找到。以北京為例，操作步驟和操作界面截圖如下：

第一步：通過北京市電子稅務局自然人業務處理模塊登錄。

第二步：點擊【我要納稅】-【申報納稅】-【個人股東變更申報表(扣繳義務人)錄入】進行申報，根據實際情況填寫被投資企業、轉讓方、股權轉讓相關信息并提交。

第三步：個人股權轉讓，可以點擊【個人股東(扣繳義務人)變動情況報告】，找到相應信息，進入修改。修改后即可進行。

以上流程都做完了，那么個人股權轉讓也就全部完成了吧？我只能說我才走了長征的一大半，還有最重要的部分要繼續！W

這里補充一下，個人所得稅的申報流程后面會單獨給出，印花稅在季度申報時直接繳納。這個比較簡單，我就不單獨給出申報流程了。我先插一個個人所得稅和印花稅的計算案例，讓你看得更清楚！

個人所得稅和印花稅怎么算？

例如：財數稅課堂有限公司股東A將其持有的25股股權轉讓給股東B，轉讓價格為50萬，股東A持有的25股股權初始投資成本為30萬，股權價值評估成本為3萬，則股東A需要繳納印花稅=50萬* =250元，個人所得稅=(50萬-30萬-30萬

看到上面的計算方法，你可能會問50萬的轉讓價格是怎么確定的？我可以向你保證，這絕對不是當頭一棒。

實際上，會計準則和稅法中并沒有具體的確定方法，但很清楚，轉讓價格是雙方協商的結果。你肯定又會問，既然是雙方協商的結果，為了不交個人所得稅，我是按公允價格轉讓還是折價轉讓？

稅務局正在去你們公司查賬的路上！雖然沒有明文規定如何確定轉讓價格，但稅法中規定，轉讓價格明顯偏低且沒有合理理由的，稅務機關才會批準征收。那什么是明顯的低轉讓價格呢？

有下列情形之一的，視為股權轉讓收益明顯偏低。

(1)申報的股權轉讓收益低于股權對應的凈資產份額。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、未出售的不動產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產，申報的股權轉讓收益低于該股權對應的凈資產公允價值份額；

(二)申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或取得股權所支付的價款及相關稅費；

(三)申報的股權轉讓收入低于同一股東或同一企業其他股東在相同或類似條件下的股權轉讓收入；

(四)申報的股權轉讓收入低于同行業同等或類似條件下的企業；

(5)不合理無償轉讓股權或股份。

我估計很多朋友看到上面的(1)和(2)會有點不安：轉讓價格好像和資產負債表里的凈資產有關系！你放心，肯定是有關聯的，不然你們所有人為了不交個人所得稅，都會以公允價格或者折價轉讓。稅務局怎么跟國家交差？國家用什么來支持實施基礎設施建設等利國利民的好政策？

那么按照上面的說法，只要股權轉讓所得明顯偏低，是否會被稅務部門調整？不完全是。符合下列條件之一的，即使收入較低，也視為有正當理由，稅務機關不予調整。

(1)能出示有效文件證明被投資企業的生產經營因國家政策調整受到較大影響，導致股權低價轉讓；

(2)將股權繼承或轉讓給能提供有效身份證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、兄弟姐妹，以及對轉讓方負有直接贍養或撫養義務的贍養人或扶養人；

(三)政府相關文件或公司章程規定的、有相關資料充分證明的本企業員工所持不可轉讓股份的內部轉讓；

股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。

以上四個正當的低收入理由，也是目前個人股權轉讓少繳稅的規劃思路。怎么理解？比如第1項，只要你提供你公司生產經營受到較大影響的證明，并提供國家政策調整的相關文件，就可以將個人持有的股權以公允價格或折價轉讓。如果你的初始投資是30萬，如果你提供相關證明，你可以以20萬轉讓你持有的股權。我

第4項其實屬于我國出臺的政策中常見的兜底條款，因為不可能寫出所有的例外情況，所以姑且用第4項的表述作為包含。

有人可能會說，個人股東也可以在稅收洼地注冊公司，股權轉讓可以通過注冊公司完成，充分利用稅收洼地的優惠政策或財政補貼來減輕稅負，或者個人股東也可以注冊個體戶，將個人股權轉讓給個體戶，利用個體戶的核定征收來減輕稅負。

我不想給它潑冷水，但我還是想說實話。利用稅收洼地和核查避稅已經成為過去。隨著金稅四期的到來和核銷征收的取消，個人股權轉讓的稅收籌劃空間越來越小。

前面我提到了個人股權轉讓的個人所得稅申報問題。我先說一下它的申報方式。具體來說，有兩種申報方式：

1.受讓方到當地稅務局代扣代繳個人所得稅。

2.所投資企業幫助個人代扣代繳企業自然人代扣代繳的個人所得稅。

現在我給大家展示一下被投企業的截圖操作流程：

1)點擊分類所得申報-財產轉讓所得-填寫-添加。

2)點擊[名稱]選擇一個納稅人。如果沒有納稅人信息，需要添加納稅人信息。

3)點擊收入項目，選擇股權轉讓收入，在相關收入和扣除空間填寫企業數據，自動計算應退稅額，點擊保存。

4)點擊【分類收入申報】-【申報表提交】-【發送申報】。

5)申報成功后，點擊【納稅】完成申報。

在這里，你知道個人股權轉讓的稅收怎么處理嗎？我已經完成了納稅，那么我該怎么做呢？例如，財數稅課堂有限公司股東A將其20%的股權轉讓給股東B，初始投資成本80萬元，轉讓價格100萬元，雙方協商。會計分錄怎么寫？

有兩種情況：

1.如果股東A和股東B通過財樹稅務教室有限公司的企業賬戶完成轉賬，會計分錄如下：

借：實收資本-股東a

貸款：實收資本-股東b

股東B將資金轉入財樹稅務教室有限公司的公司賬戶：

借方：銀行存款

貸款：其他應付款-股東A

從財數稅課堂有限公司的企業賬戶中支付款項給股東A:

借：其他應付款-股東A

貸款：銀行存款

2.若股東A和股東B私下支付完成股權轉讓，會計分錄如下：

借：實收資本-股東a

貸款：實收資本-股東b

個人股權轉讓的實務操作流程、相關稅務、會計處理基本完成。有什么問題可以留言告訴我，我們可以一起交流學習，共同進步！如果你覺得文章有用，記得幫我轉發。