發(fā)票認證抵扣會計分錄怎么做？

1.收到進項：借記：應(yīng)交稅金應(yīng)繳納增值稅(進項稅)。

2.開具增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費為增值稅(銷項稅額)。

銷項-進項=本月應(yīng)交稅金。

(產(chǎn)出和投入在“應(yīng)交稅金和應(yīng)交增值稅”科目，余額可以是正的，也可以是負的。月末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅金未交增值稅，應(yīng)交稅金增值稅科目月末余額應(yīng)為0)

3.如果《應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅》的賬戶余額在月末為正(余額在貸方)，那么：

借方：應(yīng)納稅額應(yīng)繳納增值稅(轉(zhuǎn)讓后未繳納增值稅)。

貸款：應(yīng)付稅款但未繳納增值稅。

4.如果月末《應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅》賬戶的余額為負，作相反的分錄。

如果月末《應(yīng)交稅費未交增值稅》的余額被借記，則意味著該余額將留到下個月；

如果信用證中注明月末《應(yīng)交稅費未交增值稅》余額，則該余額為本月應(yīng)納稅額；

5.納稅后：

借：應(yīng)交稅費，未交增值稅，已交增值稅。

貸：銀行存款

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