根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人符合一定條件的，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。那么如何處理小規(guī)模納稅人免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄呢？我必須支付所得稅嗎？薛已經(jīng)整理出了相關(guān)的資料。讓我們一起來(lái)了解一下吧。

小規(guī)模納稅人免征增值稅進(jìn)項(xiàng)處理。

1.確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)涉及的會(huì)計(jì)分錄。

借：應(yīng)收賬款

貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

注：小規(guī)模納稅人不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，可以直接計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

2、確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入的稅收減免。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

注：小規(guī)模納稅人的減銷(xiāo)額度包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的銷(xiāo)售額。

小規(guī)模納稅人如何做賬免稅？

小規(guī)模納稅人免征增值稅要交所得稅嗎？

小規(guī)模納稅人免征增值稅，仍需繳納企業(yè)所得稅。因?yàn)樵鲋刀愐话闶窃趦r(jià)格之外計(jì)算的，免征的增值稅對(duì)企業(yè)的損益沒(méi)有影響，所以免征的增值稅要轉(zhuǎn)換為營(yíng)業(yè)外收入，重新并入利潤(rùn)表計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人享受增值稅減免。開(kāi)發(fā)票有哪些常見(jiàn)問(wèn)題？

1.今年8月，北京A公司(小規(guī)模納稅人)銷(xiāo)售一批價(jià)值70萬(wàn)元的貨物。開(kāi)具發(fā)票的適用收款率是多少？

答：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，自2020年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省外小規(guī)模納稅人，將3的征收率降為1。對(duì)湖北省小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的，可享受免征增值稅的優(yōu)惠待遇。因此，北京的A公司應(yīng)按照1的征收率開(kāi)具發(fā)票。

2.第一個(gè)問(wèn)題，甲公司開(kāi)具征收率為3的發(fā)票，繳納增值稅時(shí)可以減1嗎？

答：如果A公司開(kāi)具的3征收率的發(fā)票是專(zhuān)用票，那么增值稅要按照3繳納；如果A公司開(kāi)具的3個(gè)征收率的發(fā)票是普通票，可以直接減1個(gè)征收率繳納增值稅。

3.如果A公司發(fā)行征收率為3的特價(jià)票，如何享受1的優(yōu)惠政策？

答：經(jīng)客戶(hù)同意，可以開(kāi)具紅字發(fā)票或作廢原發(fā)票，重新開(kāi)具征收率為1的普通票或?qū)Ｓ闷薄?/p>

以上是如何寫(xiě)小規(guī)模增值稅免稅會(huì)計(jì)分錄的回答。更多信息可以登錄廣東考試網(wǎng)。如有疑問(wèn)，歡迎隨時(shí)向?qū)W樂(lè)家教育企業(yè)提問(wèn)。點(diǎn)擊咨詢(xún)

特別說(shuō)明：由于各方面的不斷調(diào)整和變化，學(xué)樂(lè)家問(wèn)答提供的信息。一個(gè)平臺(tái)()是以非商業(yè)教育科研為目的，不代表贊同其觀點(diǎn)或確認(rèn)其真實(shí)性。僅供參考。相關(guān)信息請(qǐng)以權(quán)威部門(mén)公布的官方信息為準(zhǔn)。關(guān)注廣東學(xué)樂(lè)家教育gdhtgwy，實(shí)時(shí)解答政策問(wèn)題，不要錯(cuò)過(guò)考試信息。

學(xué)樂(lè)家問(wèn)答集問(wèn)答；a平臺(tái)均在互聯(lián)網(wǎng)上，僅用于學(xué)習(xí)交流，不構(gòu)成商業(yè)目的。版權(quán)歸原作者所有。如有涉及作品、版權(quán)等問(wèn)題，請(qǐng)聯(lián)系我們，我們將盡快處理，維護(hù)您的合法權(quán)益。