1、小型企業(yè)所得稅，會計分錄為：

借方：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2.小規(guī)模企業(yè)繳納所得稅時，會計分錄為：

借：應交稅金——應交所得稅

貸款：銀行存款

其中包括：

小規(guī)模企業(yè)發(fā)生前年度所得稅的會計分錄為：

借：應交稅金——應交所得稅

貸款：銀行存款

對于《企業(yè)會計準則》的小型企業(yè)，會計分錄如下：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交所得稅

同時：

借方：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

對于《小企業(yè)會計準則》的小型企業(yè)，會計分錄如下：

借方：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅費——應交所得稅

小規(guī)模企業(yè)所得稅應通過“所得稅費用”和“應交稅金——應交所得稅”科目核算；小規(guī)模企業(yè)需要調(diào)整以前年度所得稅的，應當按照適用的企業(yè)準則進行相應的會計處理。

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