職工報銷的會計分錄：出差前預借：借：其他應收款XX職工，貸：庫存現金/銀行存款。出差后報銷：借：管理費用(實際支出)，貸：其他應收款(出差前預借的錢)，庫存現金/銀行存款(預借與實際支出的差額)(可貸)。

出差后報銷時：

借方：管理費用(實際支出)

貸款：其他應收款(出差前預借的錢)

庫存現金/銀行存款(預付款和實際發生額之間的差額)(可貸)

差旅費報銷是根據一個單位或部門的具體規章制度，規定限額內的差旅費，可以根據一定的程序證據進行報銷。

差旅費是指工作人員在常住地以外臨時出差發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和當地交通費。

差旅費報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費、雜費。

需要注意的事項

為了正確登記帳簿，監督經濟業務，除了編制憑證的人員要認真負責，正確填寫，加強自查外，同時要建立專人審核制度。如上所述，憑證是根據經過審核的合法原始憑證填制的。因此，在審核憑證時，除了審核原始憑證外，還應注意以下幾點：

1.符合性審計

檢查憑證是否附有原始憑證，原始憑證是否完整合法，憑證記載的經濟業務與所附原始憑證反映的經濟業務是否一致。

2.技術審計

檢查憑證的借貸科目是否正確，科目的對應關系是否清晰，使用的會計科目及其核算是否符合會計制度的規定，金額計算是否準確。是否填寫清楚，項目是否齊全，如日期、憑證號、二級及明細會計科目、附件數量、相關人員簽名等。

在審核過程中，如發現錯誤，應查明原因，按照規定的方法及時處理和糾正。只有經過審核的憑證才能作為入賬的依據。

審核會計憑證是保證會計信息質量、發揮會計監督作用的重要手段。這是一項政策性很強的工作。為了做好會計憑證的審核工作，充分發揮會計的監督作用，會計人員應熟悉和掌握國家政策、法令、規章制度、計劃和預算的有關規定，以及本單位的經營情況。

這樣才能明辨是非，確定哪些經濟業務是合理合法的；什么經濟業務不合理不合法。會計人員要自覺執行政策，遵守制度，正確處理各種經濟關系。

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