一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽
標(biāo)準(zhǔn)做法如下：
(1)月末結(jié)轉(zhuǎn)的未繳增值稅。
借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)3
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3
(2)X月營(yíng)業(yè)稅及附加的計(jì)提：
借：營(yíng)業(yè)稅及附加
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅*70=
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加*30=
(3)下月繳納增值稅等。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅3
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
貸款：銀行存款
如果本月沒有繳納增值稅，則不需要進(jìn)行上述分錄，期末明細(xì)賬中的進(jìn)項(xiàng)稅額余額即為免稅額。