發票是單位和個人在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動過程中開具并取得的收付憑證。發票管理是稅務機關通過發票的印制、供應、使用、保管和處理而進行的一系列計劃、組織和控制活動。那么，我們來看看關于一正一負發票的會計分錄問題的答案。

具有一張正發票和一張負發票的會計分錄

簡單來說，發票是發生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來說，發票主要是公司做賬的依據，也是交稅的費用憑證。就員工而言，發票主要用于報銷。增值稅專用發票開的是正數和負數，即發票或退回，開出的發票不能隔月作廢，需要開負數發票才能沖回原來的正數發票。

假設你給對方庫存商品，會計處理如下

接受者

借：庫存商品(或其他科目，視給定而定)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款：業務課外收入

同意

借：營業外支出

貸款：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

借：主營業務成本

借出：庫存商品

進項票為正數和負數怎么抵稅？

在同一張發票中，正數和負數都可以開具。一般先發正數，再發負數。當應用折扣時會發生這種情況。

打開發票，點擊發票。

輸入買家姓名，核對無誤。

要采購的貨物在發票的第一行發出。

填寫數量和正金額。

發布折扣行時，單擊上面菜單中的“折扣”。

彈出要打折的行數和金額。

如果你想把最上面的幾行折現，就把數字填在這幾行里。

也可以在下面填寫折扣率，或者直接扣款。

自動跳到負數金額。

這樣既有正開票流程，也有負開票流程，開填折扣后需要核對總金額。

負發票是對上月發票的抵銷。

你開的負面發票應該和你上個月開的一張發票的信息和數據一模一樣。只是紅字沖抵。

然后你的紅字發票會作為一個輸入反映到稅控里面。

報稅時會有一個‘增值稅納稅申報表附頁信息(1)’,帶有‘稅務檢查調整’。只需填寫您的紅字發票金額。

以上是對Niuzhang.com關于一正一負發票會計分錄的解答。希望對大家有幫助。想了解更多，可以關注牛掌網！牛掌。com是專業的在線研究培訓機構，可以最大程度的解決你的會計研究問題。你還在等什么？趕快行動吧！

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