母子公司合并報表中的抵銷分錄怎么做？

(1)母公司投資與子公司權益的抵銷。

1.全資子公司

借：實收資本

繳入盈余

功能過剩

未分配利潤

借入或借出：組合價差

貸款：長期股權投資

合并價差在數字上等于長期股權投資差額的攤余余額。

投資成本所有者權益借：合并價差。

投資成本2。非全資子公司

借：實收資本

繳入盈余

功能過剩

未分配利潤

借入或借出：組合價差

長期債務投資貸款：

少數股東權益

注意：股權投資余額的攤銷。

二是母公司與子公司之間的內部債權債務的抵銷

1.借：其他應付款

貸款：其他應收款

2.借：預收賬款

貸款：提前還款

3.借：應付票據，借：應收票據。

利息費用不抵銷

4.債券投資與應付債券之間的抵銷

子公司從證券公司購買的母公司發行的債券高于面值的，均視為合并利差。

借：應付債券

借入或借出：組合價差

長期債務投資貸款：

借：投資收益

借入或借出：組合價差

貸款：在建工程)

5、應收賬款和應付賬款的抵銷

借：應付賬款，應收賬款，壞賬準備。

貸款：管理費

跨年度，應收賬款余額不變。

借：應付賬款

貸款：應收賬款

借入壞賬準備33，360元(上年)

:年初未分配利潤(上年)

跨年度，應收賬款余額會增加。無論本期應收賬款如何變化，都會先沖減上一年度的壞賬。

借：應付賬款

借：應收賬款，借：壞賬準備(上年)

:年初未分配利潤(上年)

:借入的壞賬準備(應收賬款增加額撥備率)

貸款管理費：(應收賬款增加額計提比例)

跨年度，應收賬款余額減少。

借：應付賬款

貸款：應收賬款

借入壞賬準備33，360元(上年)

:年初未分配利潤(上年)

借：管理費(應收賬款減少額計提比例)

貸款壞賬準備：(應收賬款減少額撥備率)

(3)母子公司內部存貨交易的抵銷

抵銷與子公司銷售價格無關。

1.本期購入的存貨均在本期銷售出去，不存在跨年度抵銷。

借：主營業務收入(母公司收入)

貸款：主營業務支出(附屬費用)

2.本期購入的存貨均未對外銷售。

借：主營業務收入(母公司收入)

貸款：主營業務成本(母公司成本)

存貨(母公司未實現毛利)

3.本期購入的存貨，一部分對外銷售，一部分形成存貨。

(1)對外銷售的部分。

借：主營業務收入(母公司銷售比例)

貸款主營業務成本：(子公司銷售比例)

(2)形成存貨的部分。

借：主營業務收入(母公司未售出比例)

貸款主營業務成本：(母公司未售出比例)

存貨(毛利未售出比例)

4.跨年度抵銷(前期購買的未售出部分)

上期未售出的存貨本期繼續未售出，本期沒有新的進貨。

借：年初未分配利潤(母公司上期未實現毛利)

借：存貨(母公司前期未實現毛利)

上期未售出的存貨，本期全部對外銷售，本期沒有新的進貨。

借：年初未分配利潤(母公司上期未實現毛利)

貸款主營業務成本：(本期子公司實現的毛利)

上期未售出存貨，一部分對外銷售，一部分為

固定資產原價(母公司毛利)

后交易期

借：年初未分配利潤(母公司未實現毛利)

貸款：固定資產原價(母公司未實現毛利)

(3)退出企業(報銷、出售、退出)

當一個子公司退出時，它就獲利了。

借：年初未分配利潤(母公司已實現毛利)

貸款：營業外收入

子公司退出就是賠錢。

借：年初未分配利潤(母公司已實現毛利)

貸款：營業外支出

2.固定資產折舊

交易年份

借：主營業務收入(母公司收入)

貸款主營業務成本：(母公司成本)

固定資產原價(母公司未實現毛利)

借33，360累計折舊(本年子公司計提的折舊)

貸：管理費(本年子公司計提折舊)

后期使用階段

借：年初未分配利潤(母公司未實現毛利)

:固定資產原價(母公司未實現毛利)

借33，360累計折舊(本年計提更多折舊)

貸款：管理費(本年計提折舊)

借：累計折舊(以前年度累計折舊)

:年初未分配利潤(以前年度累計折舊)

3.退出(到期清理、提前報廢、超期使用)

將固定資產原價和累計折舊轉為營業外收入(支出)

(1)過期清洗。

:年初未分配利潤借：固定資產原價。

借：累計折舊

貸款：管理費

借：累計折舊

借：年初未分配利潤，借：年初未分配利潤。

貸款：管理費

提前報廢

借：年初未分配利潤

貸款：固定資產原價

借：累計折舊

貸款：管理費

年初借：累計折舊，借：未分配利潤。

延期使用

借：年初未分配利潤，借：固定資產原價，借：累計折舊貸款，借：年初未分配利潤(五)，母公司股權投資收益與子公司利潤分配的抵銷

借：少數股東權益

產量

留存利潤

貸款：提取盈余公積

應付利潤

未分配利潤

(六)盈余公積的沖減(補充)

1.本年度抵銷

:提取盈余公積

貸款：盈余公積

2.往年抵銷

借：年初未分配利潤(子公司資產負債表，盈余公積期初)

貸款：盈余公積(明細資產負債表，期初盈余公積)

編制合并母子公司現金流量表時需要抵銷哪些項目？

編制合并現金流量表時需要抵銷的項目主要有3360個。

(1)母公司、子公司以及因購買股權而增加的投資在當期產生的現金流量；

(2)本期收到的母公司、子公司、子公司的現金以及為分配股利、利潤或償還利息支付的現金；

(3)母公司與子公司及子公司之間以現金結算債權債務產生的現金流量；

(4)母公司與子公司、子公司之間當期銷售商品產生的現金流量；

(5)母公司與子公司之間處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額，以及購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金。

以上信息是我們對母子公司合并報表中抵銷分錄所做的。這個問題的詳細回答。母子公司合并報表可以顯示母子公司合并的一些經營狀況。經過抵銷處理后，我們可以更容易地從整體上看到公司某項資產的盈利能力，這將對公司規劃非常有幫助。