小美最近發(fā)現(xiàn)月末損益表不對，毛利率高達95。平時他們經(jīng)營企業(yè)的毛利率大概在20-35。她認為費用一定是錯的。哪里出了問題？后來，當她發(fā)現(xiàn)銷售被退回時，她做了如下記錄：

借：庫存商品

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

這就是問題所在。接下來，小美怎么了？

需要銷售出庫才能取得銷售收入嗎？

有些銷售出庫，沒有開票，也沒有開票收入，作如下分錄：

借：發(fā)貨

貸款：庫存商品

然后，當銷售退回倉庫時，做一個相反的分錄：

借：庫存商品

貸款：發(fā)出商品。

2.取得銷售收入(未開票收入或已開票收入)，相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：負應(yīng)收賬款。

貸款：主營業(yè)務(wù)負收益。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-負銷項稅額

同時，抵消主營業(yè)務(wù)成本。

借：庫存商品

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

總結(jié)：

小美當月的銷售退貨，因為她沒有寫銷售發(fā)票負數(shù)，也沒有寫收入分錄，但是確實寫了成本，那么她就做錯了，會導(dǎo)致收入多，成本少，虛增利潤，收入和成本不匹配；然后下個月開紅字發(fā)票，做一個負的銷售數(shù)字，而不是負的成本數(shù)字。因為是上個月做的，所以這個月的銷售收入低，成本虛高，利潤虛低，嚴重違背了收入與成本相匹配的原則，也就是違背了會計權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

即使收入不開發(fā)票，在銷售回款時，也必須沖減銷售收入，沖減主營業(yè)務(wù)成本。未開票收入與已開票收入相同。

作為一名合格的會計，你一定不能犯這種錯誤。如果你今天看到這篇文章，發(fā)現(xiàn)自己在工作中也出現(xiàn)過這種問題，現(xiàn)在改正過來，被冠上無錯之冠，為時不晚。

人，只要知道自己錯了，及時改正也不遲。他們最怕的是自己已經(jīng)錯了而不自知，但在路上越走越遠，還是覺得自己都是對的。這太可怕了。

友情提醒：會計每月月底一定要檢查收入與成本的比例，毛利率是否符合行業(yè)比例。

我是銀河，今天的分享就到這里。如果有興趣分享，記得喜歡！