收藏！超級餐飲行業(yè)會計(jì)分錄，會計(jì)小白都可以用！

在實(shí)際操作中，餐飲企業(yè)往往規(guī)模較小，可能會在購買食材的當(dāng)天就消費(fèi)掉。這就確認(rèn)了當(dāng)天的主營業(yè)務(wù)成本，但是不同餐飲企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)不一樣，所以核算需要結(jié)合實(shí)際情況~下面是一些常見的核算分錄，供大家參考~

1、直接消費(fèi)餐食購買

(1)條目：

:支付(應(yīng)付)XX餐費(fèi)。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

(2)附件：

采購發(fā)票(附表)、銀行付款憑證

(3)附件審查流程：

采購發(fā)票應(yīng)由采購人員、廚師、部門經(jīng)理和單位負(fù)責(zé)人簽字。

2.需要購買儲存的食物

(1)條目：

:支付(應(yīng)付)XX餐費(fèi)。

借：原材料-膳食

貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款

(2)附件：購貨發(fā)票(附表)、餐費(fèi)收據(jù)單據(jù)、銀行付款單據(jù)。

(3)附件審查流程：

采購發(fā)票應(yīng)由采購人員、倉庫保管員、部門經(jīng)理和單位負(fù)責(zé)人簽字。

餐料收據(jù)應(yīng)由采購員、倉庫保管員和部門經(jīng)理簽字。

3、后廚領(lǐng)飯(月底總結(jié))

(1)條目：

:從膳食倉庫轉(zhuǎn)移廚房膳食。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：原材料-膳食

(2)附件：

轉(zhuǎn)移單、餐食盤點(diǎn)表

(3)附件審查流程：

倉庫保管員和廚師在請購單上簽字。

餐食盤點(diǎn)表應(yīng)由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐食盤點(diǎn)表中的減少數(shù)與調(diào)撥單中的匯總數(shù)一致。

4.月底會將已入庫的未付款餐費(fèi)入賬。

(1)條目：

:列出已收到的未付款餐食。

借：原材料-膳食

貸：應(yīng)付賬款

(2)附件：

用餐收據(jù)

(3)附件審查流程：

收據(jù)應(yīng)由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。

5.減少月底廚房未使用的飯菜的費(fèi)用。

(1)條目：

:月底盤點(diǎn)餐費(fèi)。

借：原材料-廚房

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

(2)附件：

廚房盤點(diǎn)表

(3)附件審查流程：

廚房盤點(diǎn)表由廚師和部門經(jīng)理簽字。下個(gè)月的相同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)移到主營業(yè)務(wù)成本。

從蓄水池轉(zhuǎn)移到餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售報(bào)告一致，作為轉(zhuǎn)移成本的依據(jù)。

6、餐廳收銀付款

(1)條目：

:向餐廳收取(預(yù)收)XX餐費(fèi)。

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐飲收入/預(yù)收賬款。

(2)附件：

付款單，發(fā)票開具申請表，發(fā)票單獨(dú)存放：餐廳報(bào)告，菜單。

(3)附件審查流程：

付款金額與餐飲現(xiàn)金收款點(diǎn)菜單中的匯總金額一致。發(fā)票總額等于或小于付款額。

7.結(jié)轉(zhuǎn)成本

(本月實(shí)際營業(yè)成本數(shù)-月末存貨數(shù))

借方：本年利潤

貸項(xiàng)：運(yùn)營成本

8.下月初，將上月盤點(diǎn)表的剩余材料記入下月賬戶。

(用紅字計(jì)算上月金額)

借：運(yùn)營成本

貸款：原材料

9.取得營業(yè)收入時(shí)，

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸款主營業(yè)務(wù)收入：

10.采購材料時(shí)支付工資和其他費(fèi)用。

借：營業(yè)費(fèi)用相關(guān)二級科目

貸款：庫存現(xiàn)金

11.月底成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)。

借：本年利潤

貸款：營業(yè)費(fèi)用

12.月末結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)收入。

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤

13.結(jié)轉(zhuǎn)今年的利潤

利潤小時(shí)：

借：本年利潤

貸款：利潤分配

損失時(shí)間：

借：利潤分配

貸款：本年利潤

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