稅控維護費的會計分錄(增值稅稅控技術維護費的會計處理)

財政維護費的會計分錄

根據國家稅務總局《2012》 15號文要求，2011年12月1日以后所得稅經營者支付的技術維護費(2011年11月30日之前未支付的技術維護費)，可憑技術維護服務項目企業開具的技術維護費稅單全額抵扣所得稅應納稅所得額。

會計分錄

1.借方：應交稅金及銷項稅額(免稅)

貸款存款/庫存現金

申請時，填寫增值稅申報表第23欄的數據信息。

2、公司購買所得稅稅控專業設備，根據具體支付或處理金額。

借記“固定資產”賬戶，

貸記“存款”、“應付款”等科目。

3、按規定抵扣增值稅所得稅的應納稅所得額。

借記“應交稅金及銷項稅額(免稅)”科目，

貸記“遞延收益”科目。

4.按時計提折舊

借記"期間費用"等科目，

貸記“固定資產折舊”賬戶

5.此外，借記“遞延收益”科目。

貸記“期間費用”等科目。

6.本公司發生的技術維護費按具體金額支付。

借記“期間費用”等科目。

貸記“存款”等科目。

7、按規定扣除增值稅所得稅后的應納稅所得額。

借記“應交稅金及銷項稅額(免稅)”科目

貸記“期間費用”等科目。

稅控面板的專業知識

1.稅控屏(又稱‘稅控屏網絡服務器’)是根據國家稅務總局《稅控屏技術標準》開發的專用稅控屏設備。稅控面板分為單稅控識別號稅控面板網絡服務器和多稅控識別號稅控面板網絡服務器。

符合國家標準GB18240，選用SSF44稅控面板專用優化算法，可完成稅控面板編碼計算、稅票電子設備信息管理、發票明細安全存儲、實時時鐘。

每個稅號的計費速率不低于50張/秒，可適用于另外200臺計費終端設備。單個服務器存儲發票明細數量1T。適用于開票量大、開票點分散、稅務管理復雜的集團公司或企業。

2.業務流程特征

(1)自主技術創新：將核芯細木工板的計算、簽名、存儲功能分離，不僅擴展了存儲容量還顯著提升了計費速率，計費速率達到50張/秒(接口測試下最高可達150張/秒，沒有即時多客戶分布式計費或月底集中批量計費的工作壓力)；

(2)分布式，每個稅號可適用于200臺客戶開票終端設備(單個稅號網絡服務器可適用于600臺開票終端設備)；

(3)發票明細存儲容量達到1T，可存儲十億張發票，并可根據客戶滿意度進行擴展。

第三步：功能

配合開發票手機完成稅票稅控板功能的電子設備，可以考慮稅務局關于稅票管理辦法的規定，保證稅票稅控板數據信息正確轉換、可靠存儲、防止偽造。

稅控維護費的會計分錄怎么做？所得稅經營者在2011年12月1日以后繳納的技術維護費(2011年11月30日以前未繳納的技術維護費)，可憑技術維護服務項目企業開具的技術維護費稅票，在所得稅應納稅所得額中全額扣除。公司發生的技術維護費，按照具體支付或應付金額計入期間費用。

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