財(cái)務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)稅務(wù)專家陳驍

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旅行社票務(wù)公司的會計(jì)處理

涉及資金的收付(與航空公司的交易)和手續(xù)費(fèi)收入(貴公司的業(yè)務(wù)收入)。其實(shí)你公司只是收客戶買機(jī)票的錢，收到客戶的錢就應(yīng)該計(jì)入應(yīng)付賬款。月底根據(jù)你公司和航空公司的約定，計(jì)算你公司當(dāng)月的手續(xù)費(fèi)收入，剩余的錢(當(dāng)月的售票金額-你公司的手續(xù)費(fèi)收入)返還給航空公司，可以根據(jù)售票平臺本月的機(jī)票清單進(jìn)行匯款。這是原始文件。

首先，第一種方式

公司繳納差額稅并開具地稅發(fā)票時(shí)：

借方：銀行存款或現(xiàn)金1000。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入1000元。

收到機(jī)票后：

借：主營業(yè)務(wù)成本這篇關(guān)于會計(jì)處理的文章，給大家講一下票務(wù)服務(wù)的會計(jì)處理，以及票務(wù)服務(wù)會計(jì)處理流程對應(yīng)的會計(jì)知識點(diǎn)，希望能幫助會計(jì)朋友學(xué)習(xí)。

1.請老師們給票務(wù)公司做會計(jì)好嗎？

2.票務(wù)是否支付給其他公司以抵消收入或成本？

3.營改增后的票怎么算？

4.如何對售票平臺代售的車票進(jìn)行？

5.企業(yè)資產(chǎn)的主要會計(jì)處理是什么？

你能理解為你的線上客戶收到的錢都是票款，需要全額轉(zhuǎn)到船公司嗎？而你賺的是向船公司收取的費(fèi)用？

如果是這樣的話，那么你在網(wǎng)上收到的票，在會計(jì)上是收錢，不是你的收入，不需要開發(fā)票。收到票款后，賬務(wù)處理如下：

借方：銀行存款

袋：其他應(yīng)付款——運(yùn)輸公司

當(dāng)票的全部金額轉(zhuǎn)移到運(yùn)輸公司時(shí)，只需進(jìn)行相反的會計(jì)分錄。

希望能幫到你！(*￣︶￣)

費(fèi)用不能從收入中扣除，但可以作為銷售費(fèi)用處理。

指在《航空運(yùn)輸銷售資質(zhì)認(rèn)可辦法》取得中國航空運(yùn)輸頒發(fā)的《航空運(yùn)輸銷售業(yè)務(wù)資格證》，接受中國航空運(yùn)輸企業(yè)或在中國航行的外國航空運(yùn)輸企業(yè)的委托，按照雙方簽訂的委托銷售合同提供服務(wù)的企業(yè)。

自2018年1月1日起，航空運(yùn)輸銷售企業(yè)為境外航班提供機(jī)票服務(wù)，向客戶收取并支付給其他單位或者個(gè)人的境外航班機(jī)票結(jié)算款及相關(guān)費(fèi)用扣除后取得的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用余額為銷售額。

票務(wù)公司以手續(xù)費(fèi)作為收入，出售機(jī)票收的錢屬于代航空公司收的錢。收取手續(xù)費(fèi)時(shí)，確認(rèn)為收入。開發(fā)票只能是手續(xù)費(fèi)的一部分。

收入的確認(rèn)不以是否開具發(fā)票為依據(jù)，而應(yīng)以稅法的相關(guān)確認(rèn)原則為依據(jù)。

必須按照事先約定的期限付款。

收款時(shí)，借記：庫存現(xiàn)金，貸記：其他應(yīng)付款——(景區(qū)單位)；付款時(shí)，借：其他應(yīng)付款——(景區(qū)單位)，貸：銀行存款。如果景區(qū)支付一定比例的手續(xù)費(fèi)，可以計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入——手續(xù)費(fèi)收入。2020-12-16受訪者：枚不同聲音的硬幣XU1答案

企業(yè)資產(chǎn)的主要會計(jì)處理：

(1)企業(yè)收到委托方的資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行”、“吸收存款”等科目，貸記“營業(yè)負(fù)債”等科目。

(二)用業(yè)務(wù)資金購買證券，借記本科目(成本)，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金——某客戶”、“吸收存款”等科目。

賣出購入的證券，應(yīng)按實(shí)際收到的金額借記“存放中央銀行”、“結(jié)算備付金——某客戶”、“吸收存款”等科目，按賣出證券結(jié)轉(zhuǎn)的成本貸記本科目(成本)，按差額借記或貸記本科目(未結(jié)算損益已實(shí)現(xiàn))。

定期或合同到期時(shí)與委托客戶結(jié)算，計(jì)算業(yè)務(wù)收入

收回委托貸款，應(yīng)按實(shí)際收到的金額借記“吸收存款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目(本金)，按差額貸記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益)。

(四)收到委托代銷商品時(shí)，按照商定的價(jià)格，借記“委托代銷商品”科目，貸記“委托代銷商品”科目。

銷售委托代銷商品后，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“委托代銷商品”科目。計(jì)算手續(xù)費(fèi)及其他收入，借記“代銷商品”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。結(jié)算委托付款時(shí)，借記“委托付款”科目，貸記“銀行存款”科目。

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1.營改增后的票怎么算？

2.關(guān)于票務(wù)的會計(jì)分錄

3.請所有老師給票務(wù)公司做會計(jì)。

票務(wù)公司以手續(xù)費(fèi)作為收入，出售機(jī)票收的錢屬于代航空公司收的錢。收取手續(xù)費(fèi)時(shí)，確認(rèn)為收入。開發(fā)票只能是手續(xù)費(fèi)的一部分。

收入的確認(rèn)不以是否開具發(fā)票為依據(jù)，而應(yīng)以稅法的相關(guān)確認(rèn)原則為依據(jù)。

第一，第一種做條目的方式是正確的。

公司繳納差額稅并開具地稅發(fā)票時(shí)：

借方：銀行存款或現(xiàn)金1000。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入1000元。

收到機(jī)票后：

借：主營業(yè)務(wù)成本800。

貸款：應(yīng)付賬款-航空公司或現(xiàn)金800。

營業(yè)稅的提取

借方：營業(yè)稅及附加11

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅200*5=10。

-應(yīng)繳納0.7的城建稅。

其他應(yīng)付款-應(yīng)付教育費(fèi)附加0.3。

填寫利潤表，收入1000元，成本800元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加11元。

二、為了正確反映和監(jiān)督企業(yè)向國家繳納各種費(fèi)用義務(wù)的產(chǎn)生和消失，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”科目。本科目貸方用于反映企業(yè)應(yīng)向國家支付的各種費(fèi)用和義務(wù)的產(chǎn)生；

借方用于反映各種費(fèi)用的支付；期末余額一般在貸方，是指企業(yè)期末應(yīng)支付的費(fèi)用在資產(chǎn)負(fù)債表的流動負(fù)債項(xiàng)下單獨(dú)列示。“其他應(yīng)付款”科目也應(yīng)根據(jù)費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

擴(kuò)展信息：

企業(yè)未能按照納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間進(jìn)行征稅，主要是指企業(yè)未能遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相應(yīng)的銷售收入被延遲或記入往來賬戶而未及時(shí)轉(zhuǎn)入銷售收入。我們應(yīng)該注意：

(1)審查企業(yè)銷售是否合理，通過確認(rèn)企業(yè)銷售方式進(jìn)行檢查。對于一般的銷售業(yè)務(wù)，如付款發(fā)貨、委托收款、收款承兌等，有兩種銷售成立的標(biāo)志。

第一，商品和產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出；

第二，款項(xiàng)已經(jīng)收到，或者已經(jīng)取得款項(xiàng)的收據(jù)。對于其他銷售方式，根據(jù)財(cái)務(wù)慣例，分別確定收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。

檢查企業(yè)的銷售發(fā)票、運(yùn)費(fèi)結(jié)算等原始憑證，結(jié)合企業(yè)的產(chǎn)成品、自制半成品、庫存商品、生產(chǎn)成本等貸方明細(xì)賬和產(chǎn)品(商品)出庫單，查明企業(yè)的銷售發(fā)票是否已開具，商品產(chǎn)品是否已發(fā)生。

參考百度百科-主營業(yè)務(wù)收入

你能理解為你的線上客戶收到的錢都是票款，需要全額轉(zhuǎn)到船公司嗎？而你賺的是向船公司收取的費(fèi)用？

如果是這樣，那么您在網(wǎng)上收到的機(jī)票是

希望能幫到你！(*￣︶￣)

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