票據(jù)貼現(xiàn)已成為許多中小企業(yè)普遍采用的融資渠道。企業(yè)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)該如何進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄？

票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄

1.貼現(xiàn)時(shí)，

借：銀行存款

貸款：短期貸款

財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息

2.票據(jù)到期，出票人向銀行支付票據(jù)及利息時(shí)：

借：短期貸款

貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)

3.票據(jù)到期時(shí)，出票人未按期支付票據(jù)本息，發(fā)生債務(wù)違約的，由企業(yè)承擔(dān)或有負(fù)債，并以銀行存款支付給貼現(xiàn)銀行：

借：短期貸款

其他應(yīng)收款-單位

貸：銀行存款

同時(shí)，將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款賬戶：

借：應(yīng)收賬款-a公司

貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收賬款怎么理解？

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營過程中銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)應(yīng)向采購單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由采購單位或勞務(wù)接收單位承擔(dān)的稅費(fèi)、采購方支付的包裝費(fèi)和各種運(yùn)雜費(fèi)。此外，在銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

應(yīng)收賬款是隨著企業(yè)的銷售行為而形成的一種債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。應(yīng)收賬款通常與收入同時(shí)確認(rèn)。本科目根據(jù)購買或接受勞務(wù)的不同單位設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

什么是銀行存款？

銀行存款是存放在銀行的貨幣，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)�業(yè)銀行開立存款賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。除規(guī)定限額內(nèi)的少量現(xiàn)金外，企業(yè)的貨幣資金必須存入銀行。企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算賬戶存款、信用證存款、對(duì)外存款等。出納負(fù)責(zé)銀行存款的收付。每一筆銀行存款收支業(yè)務(wù)，都必須以經(jīng)過審核驗(yàn)證的原始憑證為依據(jù)。

在會(huì)計(jì)上，銀行存款屬于資產(chǎn)。最后的余額在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

轉(zhuǎn)賬支票是公司開具的通知銀行從其賬戶中取款的憑證，那么轉(zhuǎn)賬支票的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫呢？

轉(zhuǎn)賬支票的會(huì)計(jì)分錄

1.收到轉(zhuǎn)賬支票后：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款/其他應(yīng)付款/預(yù)收賬款。

2.支付轉(zhuǎn)賬支票：

借項(xiàng)：應(yīng)付賬款/預(yù)付款

貸：銀行存款

什么是銀行存款？

銀行存款是存放在銀行的貨幣，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)�業(yè)銀行開立存款賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。除規(guī)定限額內(nèi)的少量現(xiàn)金外，企業(yè)的貨幣資金必須存入銀行。企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算賬戶存款、信用證存款、對(duì)外存款等。出納負(fù)責(zé)銀行存款的收付。每一筆銀行存款收支業(yè)務(wù)，都必須以經(jīng)過審核驗(yàn)證的原始憑證為依據(jù)。在會(huì)計(jì)上，銀行存款屬于資產(chǎn)類，期末余額在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

什么是其他應(yīng)收款？

其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款項(xiàng)。

主要包括各類應(yīng)收賠款和罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款；租賃套餐的應(yīng)收租金；應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款，如為員工支付的水電費(fèi)、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)等；交押金，比如租包交的押金；其他應(yīng)收款和暫付款。