一、物業(yè)代收的財務處理方法

　　物業(yè)公司代收的水電費，使用“其他應收款”科目。當收業(yè)務費用時，

　　貸方計“其他應收款”，借方計“銀行存款”等。“其他應收款”下設置二級科目“代收水電費”。上繳費用反向做分錄。具體分錄如下：

　　1、收取業(yè)主費用

　　借：銀行存款/現(xiàn)金等

　　貸：其他應收款-代收水電費.

　　2、交電業(yè)局時反向分錄:

　　借：其他應收款-代收水電費

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金.

　　3、預收的部分會計分錄:

　　預售的處理與上面分錄相同。

　　預售電費

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應收款-代收水電費

　　上交時反向分錄

　　借：其他應收款-代收水電費

　　貸：現(xiàn)金

　　二、具體如下:

　　1、付電費水費時:

　　借：其他應收款----代付業(yè)主水電費專戶xxxxx

　　貸：銀行存款xxxx

　　2、收到業(yè)主應交水電費現(xiàn)金時:

　　借：現(xiàn)金x

　　貸：其他應收款----代付業(yè)主水電費專戶x

　　3、收到某業(yè)主預交500時:

　　借：現(xiàn)金500

　　貸：預收帳款----預交水電費[某某人]500

　　4、如某某人本月的水電費是150,那么應作帳戶結轉:

　　借：預收帳款----某某人150

　　貸：其他應收款----代付業(yè)主水電費專戶150

　　三、物業(yè)多收水電費的會計分錄

　　很多商務辦區(qū)，公物業(yè)收取費用，要高于上繳的費用。納稅人提供物業(yè)管理服務時，向服務接收方收取的自來水的水費，其銷售額為扣除其對外支付的水電費后的余額。按照簡易計稅，征收差額部分3的增值稅。

　　物業(yè)企業(yè)可進行全額一般進項銷項征稅，這樣可以開具全額增值稅專票。如也可以選擇差額征稅，差額征稅只能差額部分開具專用發(fā)票，扣除部分只能開普通發(fā)票。

　　全額增值稅發(fā)票會計分錄

　　收取

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　支付

　　借：主營業(yè)務成本

　　應交稅費-應交增值稅-銷售稅額抵減

　　貸：銀行存款

　　差額增值稅會計分錄

　　1、收水費時：

　　借：銀行存款或現(xiàn)金

　　貸：應交稅費--應交增值稅

　　其他應收款—— 代繳水電費

　　2、支付水費時：

　　借：其他應收款—— 代繳水電費

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　3、繳納增值稅時：

　　借：應交稅費--應交增值稅

　　貸：銀行存款

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