未收到發(fā)票已抵扣會(huì)計(jì)分錄詳解

當(dāng)企業(yè)在購(gòu)買貨物或接受服務(wù)后，根據(jù)相關(guān)法規(guī)和稅收政策可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)益。一般情況下，企業(yè)需要按照購(gòu)買貨物或接受服務(wù)的發(fā)票來(lái)進(jìn)行抵扣，即收到發(fā)票后才能核準(zhǔn)抵扣。然而，在某些特殊情況下，企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)未收到發(fā)票但已經(jīng)抵扣的情況。

未收到發(fā)票已抵扣會(huì)計(jì)分錄是指企業(yè)在未收到購(gòu)買貨物或服務(wù)發(fā)票，或者在無(wú)法取得有效發(fā)票的情況下，已經(jīng)按照預(yù)定的規(guī)則進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣操作。這種情況下，企業(yè)需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理來(lái)記錄抵扣的金額，并應(yīng)隨后努力確保盡快取得有效的發(fā)票以證明抵扣的合法性。

舉例說(shuō)明

假設(shè)公司A購(gòu)買了一批原材料，根據(jù)稅法規(guī)定可以抵扣其中的進(jìn)項(xiàng)稅額。公司A向供應(yīng)商索取了發(fā)票，但由于郵寄延誤等原因，公司A在購(gòu)買原材料后的當(dāng)月并沒(méi)有收到發(fā)票。然而，公司A必須根據(jù)規(guī)定在當(dāng)月完成會(huì)計(jì)核算并提交稅務(wù)申報(bào)。為了確保賬目的準(zhǔn)確性，公司A選擇了未收到發(fā)票已抵扣的處理方法。

公司A會(huì)計(jì)部門(mén)需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的錄入。假設(shè)公司A購(gòu)買金額為1000元的原材料，稅率為13%，則會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：原材料費(fèi)用 1000元
• 借：未收到發(fā)票已抵扣 130元（1000元 × 13%）
• 貸：應(yīng)付賬款 1000元

上述會(huì)計(jì)分錄中，未收到發(fā)票已抵扣賬戶體現(xiàn)了公司A預(yù)計(jì)可以抵扣的稅額。這筆抵扣金額在會(huì)計(jì)上先進(jìn)行了登記，并在未來(lái)取得有效發(fā)票后予以核銷。

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