貼現(xiàn)銀行的會計分錄詳解

貼現(xiàn)銀行是指商業(yè)銀行從客戶手中購買未到期的商業(yè)票據(jù)或債券，并根據(jù)貼現(xiàn)利率折算成現(xiàn)金。貼現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)之一，它通過將未來的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)化為即期現(xiàn)金流，滿足客戶的流動資金需求。

貼現(xiàn)銀行的會計分錄示例

假設(shè)某商業(yè)銀行從客戶手中購買了一張面值100,000元、到期日為一年后的商業(yè)票據(jù)，并根據(jù)貼現(xiàn)利率為5%貼現(xiàn)。

會計分錄如下：

1. 貼現(xiàn)銀行購買商業(yè)票據(jù)的分錄：

借：商業(yè)票據(jù)（資產(chǎn)） 100,000元

貸：貼現(xiàn)銀行存款（資產(chǎn)） 95,000元

貸：貼現(xiàn)收入（收入） 5,000元

2. 在到期日支付商業(yè)票據(jù)本金的分錄：

借：貼現(xiàn)銀行存款（資產(chǎn)） 100,000元

貸：商業(yè)票據(jù)（資產(chǎn)） 100,000元

3. 在到期日支付貼現(xiàn)利息的分錄：

借：貼現(xiàn)銀行存款（資產(chǎn)） 5,000元

貸：貼現(xiàn)收入（收入） 5,000元

上述分錄將商業(yè)票據(jù)作為資產(chǎn)計入貼現(xiàn)銀行的賬戶，并記錄貼現(xiàn)收入。在到期日，商業(yè)票據(jù)本金和貼現(xiàn)利息一起支付給貼現(xiàn)銀行，將貼現(xiàn)銀行存款增加對應(yīng)的金額，最終達到了將未來現(xiàn)金流轉(zhuǎn)化為即期現(xiàn)金流的目的。

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