企業(yè)都有自覺納稅的義務(wù)，在企業(yè)納稅的環(huán)節(jié)，我們小伙伴們要做的就是在繳納企業(yè)所得稅的過程中，做好據(jù)應(yīng)納稅所得額一般有計提和上繳、以及結(jié)轉(zhuǎn)三個步驟的工作和會計分錄，今天我們先來講講計提所得稅的會計分錄處理方法。

　　企業(yè)所得稅計算公式

　　企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

　　應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額x所得稅稅率

　　以查賬征收為例，

　　季末預(yù)繳時：應(yīng)納稅的所得額=利潤總額（在不考慮以前年度虧損等情況下）

　　年末匯算時：應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額（納稅調(diào)整的金額即按照稅法規(guī)定需要調(diào)整的金額，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)等）

　　注：企業(yè)所得稅的繳納是根據(jù)累計金額來計算的。

　　計提本月所得稅費(fèi)用怎么計算?

　　應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×適用稅率(25)

　　1、計提時

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　3、上交時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅會計分錄處理

　　按照規(guī)定，企業(yè)所得稅是按年計算，但是是分月或分季預(yù)繳。按月或按季計提的時候，會計分錄處理是：

　　按月計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　按季度繳納所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　到了年度，年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額時，會計分錄的處理方法是

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款，企業(yè)應(yīng)作的會計處理是：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　就算是免稅企業(yè)，財務(wù)人員也不能偷懶，也要做分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　案例分析

　　2018年12月31日，計提當(dāng)月所得稅費(fèi)用30000元，并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。其相關(guān)會計分錄為：

　　計提時，

　　借：所得稅費(fèi)用30000

　　?

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)30000

　　結(jié)轉(zhuǎn)時，

　　借：本年利潤30000

　　貸：所得稅費(fèi)用30000

　　原文：企業(yè)計提所得稅會計分錄有這些要點(diǎn)，會計人員快來學(xué)習(xí)吧！-悅報銷

　　企業(yè)計提所得稅計算公式和會計分錄要是就是這些，今天小編先介紹到這里，相信大家都看的差不多了，如果您對于這么這個還有其他疑問，歡迎進(jìn)入悅報銷官網(wǎng)，有更多會計知識等你來了解！