預借備用金要怎樣處理呢?

　　答:1、企業各部門填制"備用金借款單",一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據支給現金.

　　2、各部門零星備用金,一般不得超過規定數額,若遇特殊需要應由企業部門經理核準.

　　3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉借支款或補充備用金.

　　如何保管:

　　1、備用金收支應設置"備用金"賬戶,并編制"收、支日報表"送經理.

　　2、備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出情況.

　　3、備用金賬戶應做到逐月結清.

　　4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據.

　　備用金的管理不論采用何種辦法,都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度.

　　備用金應放在哪個科目里?

　　答:備用金記入到其他應收款.提取備用金的會計分錄為:

　　借:其他應收款

　　貸:銀行存款或庫存現金

　　備用金 應指定專人負責管理,按照規定用途使用,不得轉借給他人或挪作他用.預支備作差旅費、零星采購等用的備用金,一般按估計需用數額領取,支用后一次報銷,多退少補.

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