公司年會獎品做賬：

　　企業代為承擔

　　借：管理費用—職工福利費

　　貸：低值易耗品

　　借：營業外支出—代繳個稅

　　貸：銀行存款

　　員工個人繳納

　　如果是員工個人繳納這筆稅費，那么應將獎品的金額并入到工資薪金中，一并計算應繳納的個稅。則，企業需要對獎品編制的會計分錄如下：

　　借：管理費用—職工福利

　　貸：應付職工薪酬—應付福利費

　　借：應付職工薪酬—應付福利費

　　貸：低值易耗品

　　員工家屬或客戶代表獲得年會獎品

　　企業代為承擔

　　借：管理費用—業務招待費

　　貸：低值易耗品

　　借：營業外支出—代繳個稅

　　貸：銀行存款

　　員工家屬或客戶代表個人繳納

　　借：管理費用-業務招待費

　　貸：低值易耗品

　　其他應付款-代扣個稅

　　借：其他應付款-代扣個稅

　　貸：銀行存款。

　　1、收到政府補助沒有形成資產：

　　借：銀行存款，

　　貸：其他收益或是營業外收入，

　　2、收到政府補助形成資產：

　　一、總額法會計處理

　　將政府補助全額確認為遞延收益，然后在相關資產使用壽命內按合理、系統的方法分期計入損益。

　　取得時：

　　借：××資產

　　貸：遞延收益

　　攤銷時：

　　借：遞延收益

　　貸：其他收益(日�；顒�)

　　營業外收入(非日常活動)

　　二、凈額法會計處理

　　將補助沖減相關資產賬面價值，企業按照扣減了政府補助后的資產價值對相關資產計提折舊或進行攤銷。

　　會計分錄為：

　　取得時：

　　借：銀行存款等

　　貸：遞延收益

　　購入資產時：

　　借：遞延收益

　　貸：××資產。

　　3、結轉其他收益期末結轉至本年利潤，結轉后該科目無余額。

　　借：其他收益

　　貸：本年利潤

　　在報表列示方面，在利潤表中的“營業利潤”項目之上單獨列報“其他收益”項目，該項收益屬于企業的營業利潤。

　　增加企業的應納稅所得額，如果企業是盈利的，這一筆其他收益需要繳納企業所得稅。

　　核算總額法下與企業日常活動相關的政府補助

　　企業實際收到或應收到政府補助（與日�；顒酉嚓P的部分），如軟件行業收到的增值稅即征即退返還的稅款

　　注：該部分政府補助在修訂準則之前，計入“營業外收入”。

　　借：銀行存款、其他應收款

　　貸：其他收益

　　或者，先計入遞延收益，然后再從遞延收益轉入其他收益

　　借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　借：遞延收益

　　貸：其他收益

　　期末結轉至本年利潤，結轉后該科目無余額

　　借：其他收益

　　貸：本年利潤。

　　季度末值：3，6，9，12月的期末資產負債表數據。

　　資產總額數是指企業擁有或控制的全部資產，包括流動資產、長期投資、固定資產、無形及遞延資產、其他長期資產等。

　　第一季初資產總額按年初資產總額數據填寫。

　　季度初值：1，4，7，10月份的資產負債表月初數據。

　　企業所得稅資產總額”：納稅人填報資產總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數點后2位。具體計算公式如下：

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

　　年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。