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　　可以進(jìn)行估價(jià)入賬，銷售后再按估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本。

　　像你公司這種情況，建議在企業(yè)所得稅的征收方式上選擇核定征收，即按照收入總額乘以稅務(wù)局核定的所得率再乘以適用稅率，算出應(yīng)納所得稅額。如果按查賬征收，沒有取得發(fā)票的成本不能稅前扣除，企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)就太重了。

　　結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目到本年利潤，如果是生產(chǎn)型企業(yè)要還要結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，再計(jì)入損益。利潤要用收入-成本-營業(yè)稅金-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用務(wù)費(fèi)用，得到營業(yè)利潤，再用營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，得到毛利潤即稅前利潤，用毛利潤-所得稅費(fèi)用=凈利潤。

　　根據(jù)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)――會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)調(diào)整》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)――資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的規(guī)定，對(duì)于本期發(fā)現(xiàn)的，屬于以前年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，按以下規(guī)定處理：

　　①非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，是指不足以影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量作出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。對(duì)于本期發(fā)現(xiàn)的，屬于與前期相關(guān)的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目，屬于影響損益的，應(yīng)直接計(jì)入本期與上期相同的凈損益項(xiàng)目；屬于不影響損益的，應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目。

　　②重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，對(duì)于發(fā)生的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”科目，應(yīng)將其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整；如不影響損益，應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)。

　　所以，公司現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)去年成本少結(jié)轉(zhuǎn)了，如果屬于數(shù)額較大，賬務(wù)處理如下：借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“庫存商品”。如果屬于數(shù)額較小，賬務(wù)處理如下：借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”。

　　銷售成本的主要看出庫單和發(fā)票，首先是看發(fā)票，根據(jù)發(fā)票的金額來確定你銷售商品的數(shù)量和型號(hào)，這樣再根據(jù)你們公司存貨結(jié)算的方法來計(jì)算成本（比如個(gè)別計(jì)價(jià)、先進(jìn)先出，加權(quán)平均等）。出庫單的話，并不能代表你所有出庫的就銷售了，也許是先發(fā)貨，還沒開發(fā)票，這種應(yīng)該是沒確認(rèn)收入的，所以也不用結(jié)轉(zhuǎn)成本。生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)，直接生產(chǎn)成本的已經(jīng)計(jì)入，主要是間接生產(chǎn)成本，如制造費(fèi)用等。可以在月底把所有的制造費(fèi)用都轉(zhuǎn)入成本。成本再轉(zhuǎn)入庫存商品就根據(jù)所有的成品占成本的比例結(jié)轉(zhuǎn)，當(dāng)然這是用比例的方式來計(jì)算，能算更明細(xì)的當(dāng)然更好，只是比較麻煩點(diǎn)。

　　借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品 借營業(yè)稅金及附加 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 -應(yīng)交教育費(fèi)附加 借本年利潤 貸主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 借主營業(yè)務(wù)收入 貸本年利潤

　　小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)含稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫----分錄如下

　　購進(jìn)時(shí)

　　借：庫存商品/原材料（價(jià)稅合計(jì)金額）

　　貸：銀行存款/應(yīng)付帳款/預(yù)付帳款

　　銷售時(shí)

　　借：銀行存款/應(yīng)收帳款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品/原材料（價(jià)稅合計(jì)金額）

　　工序多的話就分步法.

　　你的做法適合簡單重復(fù)大批生產(chǎn),叫品種法,也叫簡單法.就是生產(chǎn)過程很簡單,沒什么工序,不用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用.將所有物料消耗和費(fèi)用計(jì)入期間生產(chǎn)的產(chǎn)品上去.

　　但如果你公司期末存在半成品和在線物料,那就不適合簡單法.就必須用分批法或者分步法.

　　,堂李老師為您解答

　　把管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤里

　　歡迎點(diǎn)我的昵稱-向堂全體老師提問

　　借：銀行存款 41200元

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入：40000元

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1200元

　　1、施工企業(yè)一般是按照完工百分比法確認(rèn)收入和成本的。所以你這個(gè)月要是沒有工程進(jìn)度，就不用結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本。

　　2、借：應(yīng)交稅金--各項(xiàng)稅種

　　貸：銀行存款

　　因?yàn)槭┕て髽I(yè)不是按照開具發(fā)票確認(rèn)收入的，而又有提前開發(fā)票時(shí)又必須交稅，所以賬面應(yīng)交稅金科目現(xiàn)在借方趴著，不用計(jì)提，因?yàn)椴粚儆诋?dāng)期損益。

　　3、建筑業(yè)統(tǒng)計(jì)產(chǎn)值是指就是指你公司工程類收入的數(shù)額。