為使本工會系統(tǒng)各基層單位工會財務在執(zhí)行新<工會會計制度>中做到統(tǒng)一規(guī)范,我將一部份有關工會會計業(yè)務分錄試編如下,以供各位工會經(jīng)審干部和工會財務人員參考使用。 如有差錯歡迎各位朋友指正,并由本人負責.

　　例：2010年1月，某基層工會發(fā)生如下會計業(yè)務：

　　（一）收入業(yè)務分錄

　　1、收到行政劃撥的會費收入2萬元

　　借：銀行存款 20000

　　貸：會費收入 20000

　　2、收到行政用“六聯(lián)單”劃撥的60工會經(jīng)費6萬元。行政同時劃轉上級工會40經(jīng)費4萬元（40部分行政直接匯出基層單位工會不用做分錄）。

　　借：銀行存款 60000

　　貸：撥交經(jīng)費收入 60000

　　如工會收到行政劃撥工資總額度2的工會經(jīng)費10萬元,則必須做:

　　借:銀行存款 100000

　　貸:撥繳經(jīng)費收入 60000

　　貸:應付上級經(jīng)費:40000

　　同時:

　　借:應付上級經(jīng)費 40000

　　貸:銀行存款 40000

　　3、收到上級工會補助本單位二位困難職工子女助學幫困款每人1千元。

　　借：銀行存款 2000

　　貸：上級補助收入-幫扶補助 2000

　　4、收到行政補助勞動競賽經(jīng)費3萬元。

　　借：銀行存款 30000

　　貸：行政補助收入 30000

　　5、收到銀行利息1千元

　　借：銀行存款 1000

　　貸：其他收入 1000

　　6、工會曾投資5萬元開辦小賣部，現(xiàn)因管理不善決定關閉，收回投資3萬元。

　　借：銀行存款 30000

　　投資收益 20000

　　貸：投資-小賣部50000

　　借：投資基金 50000

　　貸： 結 余 50000

　　7、工會在資產全面清查中發(fā)現(xiàn)有二臺電腦已無法繼續(xù)使用須報廢。二臺電腦的賬面金額共計9千元，處置的變價收入現(xiàn)金金額500元，已存入銀行。該清查事項已報批準。

　　借 ：固定基金 9000

　　貸：固定資產 9000

　　借：庫存現(xiàn)金 500

　　貸:其他收入 500

　　借：銀行存款 500

　　貸:庫存現(xiàn)金 500

　　8、收到上級工會困難職工補助款4萬元

　　借：銀行存款 40000

　　貸：上級補助收入-送溫暖補助 40000

　　9、工會出售舊報紙等收回現(xiàn)金100元

　　借：庫存現(xiàn)金 100

　　貸:其他收入 100

　　借: 銀行存款 100

　　貸:庫存現(xiàn)金 100

　　10、收到行政劃撥退管會活動經(jīng)費2萬元

　　借：銀行存款 20000

　　貸：代管經(jīng)費-退管會 20000

　　二、支出業(yè)務分錄

　　1、工會干部王偉經(jīng)主席批準領用支票5千元，購買春節(jié)加班職工慰問品。

　　借：其他應收款-王偉 5000

　　貸:銀行存款 5000

　　三天后王偉來銷帳：

　　借：職工活動支出-其他活動支出 5000

　　貸：其他應收款-王偉 5000

　　2、工會干部為協(xié)調職工勞動關系矛盾家訪發(fā)生車費和餐費200元。

　　借：維權支出-勞動關系協(xié)調費 200

　　貸:庫存現(xiàn)金 200

　　3、用現(xiàn)金支付為職工開展普法教育聘請上課費用1000元。

　　借: 維權支出-法律援助費 1000

　　貸：庫存現(xiàn)金 1000

　　4、銀行轉帳支付工會代表大會會議費用5000元。

　　借：業(yè)務支出-會議費 5000

　　貸：銀行存款 5000

　　5、舉辦迎新春聯(lián)歡會共計支付活動費用8000元。

　　借：職工活動支出—文體活動費8000

　　貸：銀行存款 8000

　　6、支付工會主席培訓費500元

　　借：業(yè)務支出--培訓費 500

　　貸： 庫存現(xiàn)金 500

　　7、為職工開辦電腦培訓班支付費用5000元

　　借：職工活動支出-職工教育費 5000

　　貸：銀行存款額 5000

　　8、為協(xié)調解決勞動關系爭議中發(fā)生車費、點心、飲料等費用150元

　　借：維權支出-勞動關系協(xié)調費 150

　　貸：庫存現(xiàn)金 150

　　9、借給本工會三產1萬元到1月底已逾期三年以上、因三產虧損已經(jīng)關閉未能收回，現(xiàn)已批準按規(guī)定進行相應處理。

　　借：其他支出 10000

　　貸：借出款 -**三產 10000

　　10、會員張明家里發(fā)生較大火災，工會主席上門慰問并補助現(xiàn)金5千元。

　　借：職工活動費-其他活動支出 5000

　　貸：庫存現(xiàn)金 5000

　　11、全廠職工為幫助張明自愿捐款共收到1萬元工會代收后已轉交

　　借：庫存現(xiàn)金 10000

　　貸:其他應付款-張明 10000

　　借:銀行存款 10000

　　貸:庫存現(xiàn)金 10000

　　借：其他應付款 張明 10000

　　貸:庫存現(xiàn)金 10000

　　12、用銀行轉帳支票采購辦公用品2千元，其中有二個計算器500元用于辦公室開展法律援助工作，其余紙張、墨合、筆等用于工會開展日常工作。。

　　借：業(yè)務支出-其他業(yè)務支出 1500

　　維權支出-法律援助費 500

　　貸：銀行存款 2000

　　13、工會開展宣傳世博活動購買照相機一臺，價值3千元。

　　借：職工活動支出-宣傳活動費 3000(按照市總工會要求本市基層單位工會不使用資本支出科目)

　　貸：銀行存款 3000

　　借：固定資產-照相機 3000

　　貸：固定基金 3000

　　14、工會組織療休養(yǎng)共計費用3萬元，其中1萬元是會員自費，由工會代收代交。

　　借：庫存現(xiàn)金 10000

　　貸：其他應付款-**旅行社 10000

　　借:銀行存款 10000

　　貸:庫存現(xiàn)金: 10000

　　借：職工活動支出-文體活動費 20000

　　其他應付款-**旅行社 10000

　　貸：銀行存款 30000

　　15、發(fā)放上級工會補助本單位二位困難職工子女助學幫困款每人1千元。

　　借：維權支出-困難職工幫扶費 2000

　　貸：庫存現(xiàn)金 2000

　　16、各工會小組發(fā)放勞動競賽獎勵費共計3萬元。

　　借：職工活動費-其他活動支出 30000

　　貸：庫存現(xiàn)金 30000

　　17、春節(jié)前發(fā)放上級工會的送溫暖款2萬元

　　借：維權支出-送溫暖費 20000

　　貸：庫存現(xiàn)金 20000

　　18、1月份退管會發(fā)生活動費1萬元

　　借：代管經(jīng)費 10000

　　貸：庫存現(xiàn)金 10000

　　19、外單位工會干部前來參加世博知識競賽活動，發(fā)生餐費660元

　　借：職工活動支出-宣傳活動費 660

　　貸：庫存現(xiàn)金 660

　　20、工會主席探望生病住院職工，慰問費300元，水果80元。

　　借：職工活動支出-其他活動支出 380

　　貸：庫存現(xiàn)金 380

　　2009．11．11