開(kāi)專(zhuān)票交稅做會(huì)計(jì)分錄

開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票是指企業(yè)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的銷(xiāo)售憑證，具有法律效力，可以作為購(gòu)買(mǎi)方在納稅申報(bào)中抵扣稅款的依據(jù)。企業(yè)在開(kāi)具專(zhuān)票后需要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納應(yīng)交稅款，并做好相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄記錄。

一般來(lái)說(shuō)，開(kāi)專(zhuān)票交稅的會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)環(huán)節(jié)，即開(kāi)具專(zhuān)票和交納稅款。

開(kāi)具專(zhuān)票的會(huì)計(jì)分錄

在開(kāi)具專(zhuān)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄的借貸方向要根據(jù)具體情況而定。

假設(shè)企業(yè)A向企業(yè)B銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具專(zhuān)票金額為10000元（不含稅），其中稅率為13%。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款 10000元

貸：銷(xiāo)售收入 10000元

借：應(yīng)交稅費(fèi) 1300元

貸：應(yīng)交增值稅 1300元

借：應(yīng)交增值稅 1300元

貸：應(yīng)交所得稅 1300元

借：庫(kù)存商品 10000元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000元

交納稅款的會(huì)計(jì)分錄

在交納應(yīng)交稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄的借貸方向同樣需要根據(jù)具體情況確定。

假設(shè)企業(yè)A需要交納增值稅1300元和所得稅1300元，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交增值稅 1300元

貸：銀行存款 1300元

借：應(yīng)交所得稅 1300元

貸：銀行存款 1300元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。