計(jì)交所得稅的會計(jì)分錄

計(jì)交所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅務(wù)法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算并交納的所得稅。在會計(jì)記錄中，計(jì)交所得稅通常涉及兩個(gè)方面的會計(jì)分錄，即所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和所得稅的繳納。

所得稅費(fèi)用的確認(rèn)

在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄如下：

借方：所得稅費(fèi)用（損益類科目）

貸方：所得稅暫存款/應(yīng)交所得稅（負(fù)債類科目）

當(dāng)企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)所得稅費(fèi)用時(shí)，會將相應(yīng)的金額計(jì)入所得稅費(fèi)用的借方，同時(shí)將相應(yīng)的金額計(jì)入所得稅暫存款/應(yīng)交所得稅的貸方。這樣可以確保企業(yè)核算到所得稅費(fèi)用，并預(yù)留資金用于未來繳納所得稅。

所得稅的繳納

在實(shí)際繳納所得稅時(shí)，會計(jì)分錄如下：

借方：所得稅暫存款/應(yīng)交所得稅（負(fù)債類科目）

貸方：銀行存款/現(xiàn)金（資產(chǎn)類科目）

當(dāng)企業(yè)根據(jù)稅務(wù)要求繳納所得稅時(shí)，會將所得稅暫存款/應(yīng)交所得稅的借方減少相應(yīng)的金額，并將相應(yīng)的金額計(jì)入銀行存款或現(xiàn)金的貸方。這樣可以保證企業(yè)按時(shí)繳納所得稅，并記錄繳納的方式和金額。

舉例說明

假設(shè)某公司在一年內(nèi)產(chǎn)生了利潤，根據(jù)稅法和會計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)交所得稅為100,000元。那么會計(jì)記錄如下：

1. 確認(rèn)所得稅費(fèi)用：

借方：所得稅費(fèi)用 100,000元

貸方：所得稅暫存款/應(yīng)交所得稅 100,000元

2. 繳納所得稅：

借方：所得稅暫存款/應(yīng)交所得稅 100,000元

貸方：銀行存款/現(xiàn)金 100,000元

這樣，公司就通過會計(jì)分錄記錄了計(jì)交所得稅的確認(rèn)和繳納過程。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。