應(yīng)交納稅所得額會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

應(yīng)交納稅所得額是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定需要繳納的所得稅的金額。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在發(fā)生應(yīng)交納稅所得額時(shí)需要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄來記錄相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，以便進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。

應(yīng)交納稅所得額會(huì)計(jì)分錄一般分為兩個(gè)方面，即所得稅費(fèi)用和所得稅暫時(shí)性差異。下面是兩個(gè)方面的詳細(xì)說明：

所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)確定應(yīng)交納稅所得額時(shí)，需要對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

該會(huì)計(jì)分錄的目的是將應(yīng)交納稅所得額轉(zhuǎn)化為所得稅費(fèi)用，并在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債部分增加“應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅”的賬面余額。

所得稅暫時(shí)性差異會(huì)計(jì)分錄

所得稅暫時(shí)性差異是指企業(yè)在會(huì)計(jì)利潤和稅務(wù)利潤計(jì)算中存在差異的項(xiàng)目，這些差異可能導(dǎo)致未來的稅費(fèi)支出或退還。對(duì)于這些差異，需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅資產(chǎn)（或所得稅費(fèi)用未計(jì)提）

貸：遞延所得稅負(fù)債（或遞延所得稅資產(chǎn)）

該會(huì)計(jì)分錄的目的是記錄遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，以反映未來可能發(fā)生的稅費(fèi)收入或支出。遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債會(huì)出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)或負(fù)債部分。

示例：

某公司在2020年度的會(huì)計(jì)利潤為100,000元，所得稅法規(guī)定的稅率為30%，確定應(yīng)交納稅所得額為70,000元。

1. 所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用 30,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 30,000元

2. 所得稅暫時(shí)性差異會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅資產(chǎn)（或所得稅費(fèi)用未計(jì)提） 0元

貸：遞延所得稅負(fù)債（或遞延所得稅資產(chǎn)） 0元

以上會(huì)計(jì)分錄反映了企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定確定應(yīng)交納稅所得額，并將其轉(zhuǎn)化為所得稅費(fèi)用。同時(shí)，由于暫時(shí)性差異不存在，所以不會(huì)發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。