所得稅匯算調增后會計分錄的詳細說明

所得稅匯算調增是根據(jù)企業(yè)在年度結束時計算的所得稅實際應納稅額與已繳納的所得稅額之間的差額進行的調整。具體來說，如果企業(yè)在計算所得稅實際應納稅額時發(fā)現(xiàn)已繳納的所得稅額少于應交稅額，就需要進行所得稅的匯算調增。

所得稅匯算調增后，企業(yè)需要進行會計分錄來反映這一調整。以下是所得稅匯算調增后的一般會計分錄：

1. 如果發(fā)現(xiàn)已繳納的所得稅額少于應交稅額，需要增加所得稅費用，將其納入當期損益表中：

借記所得稅費用

貸記應交所得稅

2. 同時，還需要將所得稅增加的金額計入負債，納入資產(chǎn)負債表中：

借記遞延所得稅負債

貸記所得稅費用

這兩筆會計分錄的目的是通過增加所得稅費用，反映企業(yè)在所得稅匯算調增后所需補繳的稅額，并同時增加遞延所得稅負債，反映未來應對補繳稅額的義務。

舉例回答

假設某企業(yè)在年度結束進行所得稅匯算調增時，發(fā)現(xiàn)已繳納的所得稅額少于應交稅額100,000元。

根據(jù)以上情況，會計部門需要進行以下會計分錄：

借記所得稅費用 100,000元

貸記應交所得稅 100,000元

借記遞延所得稅負債 100,000元

貸記所得稅費用 100,000元

通過以上會計分錄，企業(yè)將100,000元增加到所得稅費用中，同時在資產(chǎn)負債表中增加了100,000元的遞延所得稅負債。這樣就準確反映了所得稅匯算調增后的應納稅額與實際已繳納稅額之間的差額。

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