補(bǔ)交上年度增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄,年度增值稅補(bǔ)交:會(huì)計(jì)分錄操作有何規(guī)定?
補(bǔ)交上年度增值稅的會(huì)計(jì)分錄
補(bǔ)交上年度增值稅是指在當(dāng)前會(huì)計(jì)年度內(nèi),發(fā)現(xiàn)上一會(huì)計(jì)年度內(nèi)繳納的增值稅存在誤報(bào)、漏報(bào)等情況,需要進(jìn)行糾正并補(bǔ)交相應(yīng)稅款。補(bǔ)交上年度增值稅的會(huì)計(jì)分錄需要記錄相應(yīng)的增值稅應(yīng)納稅額和納稅繳款。
會(huì)計(jì)分錄舉例
假設(shè)某公司發(fā)現(xiàn)2019年度的增值稅申報(bào)存在誤報(bào)情況,需要補(bǔ)交增值稅款項(xiàng)5000元。
情況一:增值稅納稅額還未計(jì)提
當(dāng)公司在2019年度報(bào)表中尚未計(jì)提增值稅納稅額時(shí),需要在2020年度糾正并補(bǔ)交增值稅款項(xiàng)。
會(huì)計(jì)分錄如下:
- 借:增值稅應(yīng)納稅額(費(fèi)用類(lèi)科目) 5000
- 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(負(fù)債類(lèi)科目) 5000
記賬的科目名稱(chēng)可能因公司實(shí)際情況而異,上述僅為示例。這個(gè)會(huì)計(jì)分錄表明,需要在2020年度將增值稅應(yīng)納稅額計(jì)入費(fèi)用類(lèi)科目,并將應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅計(jì)入負(fù)債類(lèi)科目作為暫存款。
情況二:增值稅已計(jì)提但未繳納
當(dāng)公司在2019年度報(bào)表中已計(jì)提增值稅納稅額,但尚未繳納,需要在2020年度補(bǔ)交增值稅款項(xiàng)。
會(huì)計(jì)分錄如下:
- 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(負(fù)債類(lèi)科目) 5000
- 貸:銀行存款(資產(chǎn)類(lèi)科目) 5000
這個(gè)會(huì)計(jì)分錄表明,需要在2020年度將應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅從負(fù)債類(lèi)科目減少,同時(shí)將銀行存款增加相應(yīng)的款項(xiàng)。
根據(jù)具體情況,補(bǔ)交上年度增值稅的會(huì)計(jì)分錄可能會(huì)有所變化。因此,在實(shí)際操作中,需要根據(jù)公司的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策,以及稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行具體處理。
學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程,詳情會(huì)有所差異,為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題,建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況,1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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