補(bǔ)交上年度增值稅的會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)交上年度增值稅是指在當(dāng)前會(huì)計(jì)年度內(nèi)，發(fā)現(xiàn)上一會(huì)計(jì)年度內(nèi)繳納的增值稅存在誤報(bào)、漏報(bào)等情況，需要進(jìn)行糾正并補(bǔ)交相應(yīng)稅款。補(bǔ)交上年度增值稅的會(huì)計(jì)分錄需要記錄相應(yīng)的增值稅應(yīng)納稅額和納稅繳款。

會(huì)計(jì)分錄舉例

假設(shè)某公司發(fā)現(xiàn)2019年度的增值稅申報(bào)存在誤報(bào)情況，需要補(bǔ)交增值稅款項(xiàng)5000元。

情況一：增值稅納稅額還未計(jì)提

當(dāng)公司在2019年度報(bào)表中尚未計(jì)提增值稅納稅額時(shí)，需要在2020年度糾正并補(bǔ)交增值稅款項(xiàng)。

會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：增值稅應(yīng)納稅額（費(fèi)用類(lèi)科目） 5000
• 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（負(fù)債類(lèi)科目） 5000

記賬的科目名稱(chēng)可能因公司實(shí)際情況而異，上述僅為示例。這個(gè)會(huì)計(jì)分錄表明，需要在2020年度將增值稅應(yīng)納稅額計(jì)入費(fèi)用類(lèi)科目，并將應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅計(jì)入負(fù)債類(lèi)科目作為暫存款。

情況二：增值稅已計(jì)提但未繳納

當(dāng)公司在2019年度報(bào)表中已計(jì)提增值稅納稅額，但尚未繳納，需要在2020年度補(bǔ)交增值稅款項(xiàng)。

會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（負(fù)債類(lèi)科目） 5000
• 貸：銀行存款（資產(chǎn)類(lèi)科目） 5000

這個(gè)會(huì)計(jì)分錄表明，需要在2020年度將應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅從負(fù)債類(lèi)科目減少，同時(shí)將銀行存款增加相應(yīng)的款項(xiàng)。

根據(jù)具體情況，補(bǔ)交上年度增值稅的會(huì)計(jì)分錄可能會(huì)有所變化。因此，在實(shí)際操作中，需要根據(jù)公司的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策，以及稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行具體處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。