小規(guī)模預(yù)繳退稅會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模預(yù)繳退稅是指納稅人按照所得稅法規(guī)定，在預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)期限屆滿后的稅款預(yù)繳年度內(nèi)，預(yù)繳應(yīng)繳納的所得稅。當(dāng)納稅人實(shí)際發(fā)生的所得稅稅額小于預(yù)繳稅額時(shí)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還多繳的稅款。

小規(guī)模預(yù)繳退稅的會(huì)計(jì)分錄包括：

1. 預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

（按照預(yù)繳稅款金額進(jìn)行借貸記賬，錄入應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅借方，同時(shí)在銀行存款貸方記賬）

2. 預(yù)繳退稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)付稅費(fèi)-退稅款

（當(dāng)納稅人實(shí)際發(fā)生的所得稅稅額小于預(yù)繳稅額時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，在銀行存款借方記賬，同時(shí)在應(yīng)付稅費(fèi)-退稅款貸方記賬）

小規(guī)模預(yù)繳退稅會(huì)計(jì)分錄示例

假設(shè)某公司預(yù)計(jì)本年度的所得稅金額為100,000元，而實(shí)際發(fā)生的所得稅稅額為80,000元。以下是小規(guī)模預(yù)繳退稅的會(huì)計(jì)分錄示例：

1. 預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 100,000元

貸：銀行存款 100,000元

2. 預(yù)繳退稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款 20,000元

貸：應(yīng)付稅費(fèi)-退稅款 20,000元

以上分錄表示公司在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)一年時(shí)預(yù)繳了100,000元的所得稅，但實(shí)際發(fā)生的所得稅金額只有80,000元，因此向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還了20,000元。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。