上期進(jìn)項(xiàng)留抵的會(huì)計(jì)分錄

在國(guó)內(nèi)的增值稅制度下，企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)商品或接受服務(wù)時(shí)需要支付進(jìn)項(xiàng)稅。但是，如果企業(yè)同一期間內(nèi)銷售的貨物或者提供的服務(wù)受到嚴(yán)重?fù)p壞，或者被退回，或者遭遇無(wú)法收回的賬款，那么企業(yè)可以對(duì)這部分進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行留抵，即下期可以抵減同等金額的銷項(xiàng)稅。這也是企業(yè)在核算增值稅時(shí)常用的一種方法。

上期進(jìn)項(xiàng)留抵要通過(guò)會(huì)計(jì)分錄來(lái)記錄。會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)師為了記錄企業(yè)賬務(wù)事項(xiàng)而采用的一種標(biāo)準(zhǔn)格式。下面是上期進(jìn)項(xiàng)留抵的會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明：

1. 如果上期留抵的進(jìn)項(xiàng)在本期發(fā)生了銷售，需要取消留抵的金額，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅金。

借：應(yīng)交稅金

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額

2. 如果上期留抵的進(jìn)項(xiàng)在本期未發(fā)生銷售，可以繼續(xù)保留留抵。

借：留抵進(jìn)項(xiàng)稅

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額

3. 如果上期留抵的進(jìn)項(xiàng)在本期發(fā)生了退貨，需要取消留抵的金額，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)為應(yīng)退稅金。

借：應(yīng)退稅金

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額

上述的會(huì)計(jì)分錄可以根據(jù)具體的情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，例如稅率變化、特殊稅收政策等。

舉例回答

假設(shè)某公司在上期將采購(gòu)的貨物發(fā)生了嚴(yán)重?fù)p壞，需要向供應(yīng)商退回貨物，并要求退還已交的進(jìn)項(xiàng)稅。以下是該情況下的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)退稅金

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄記錄了應(yīng)退稅金的借方，以及將進(jìn)項(xiàng)稅額的貸方歸零的處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。