結轉未增值稅會計分錄詳細說明

結轉未增值稅是指將企業在購買不動產、土地使用權、不動產重大建筑裝修等項目中支付的增值稅作為待抵扣進項稅額，暫時不能在該期間用于抵扣應納稅額，需要在后續期間進行抵扣的一種處理方法。

通常情況下，企業在發生購買不動產、土地使用權、不動產重大建筑裝修等項目的支出時，會計處理應為：

借：固定資產（或土地使用權、在建工程等）

貸：銀行存款（或應付賬款）

當企業需要結轉未增值稅時，會計處理分為兩步：

第一步，將支付的增值稅分錄處理：

借：待抵扣進項稅額（資產類科目）

貸：應交稅費-應交增值稅（負債類科目）

第二步，將借方科目與貸方科目進行抵銷：

借：應交增值稅（負債類科目）

貸：待抵扣進項稅額（資產類科目）

通過上述分錄處理，將待抵扣進項稅額從負債類科目轉移到了資產類科目中，以便在后續期間進行抵扣。

結轉未增值稅會計分錄舉例

以某公司購買不動產為例，假設購買不動產的價款為100,000元，增值稅為17,500元，實際支付金額為117,500元。

第一步，處理支付的增值稅分錄：

借：待抵扣進項稅額 17,500元

貸：應交稅費-應交增值稅 17,500元

第二步，將借方科目與貸方科目進行抵銷：

借：應交增值稅 17,500元

貸：待抵扣進項稅額 17,500元

通過以上處理，將支付的增值稅17,500元從負債類科目轉移到了待抵扣進項稅額的資產類科目中，以便在后續期間進行抵扣。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。