補(bǔ)及所得稅的會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中具備遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí)，需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

遞延所得稅資產(chǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)是指由于企業(yè)在稅務(wù)上承認(rèn)的稅務(wù)損失、稅前損益表中的可抵扣臨時(shí)差異或稅前凈收入減稅基數(shù)超出已交所得稅，從而導(dǎo)致企業(yè)減少未來(lái)應(yīng)納稅所得額的金額。當(dāng)企業(yè)具備遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：損益類(lèi)科目（稅前損益）

遞延所得稅負(fù)債：遞延所得稅負(fù)債是指由于企業(yè)在稅務(wù)上承認(rèn)的可抵扣臨時(shí)差異、稅前凈損失或稅前凈收入減稅基數(shù)少于已交所得稅，從而導(dǎo)致企業(yè)增加未來(lái)應(yīng)納稅所得額的金額。當(dāng)企業(yè)具備遞延所得稅負(fù)債時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：損益類(lèi)科目（稅前損益）

貸：遞延所得稅負(fù)債

在實(shí)際操作中，會(huì)計(jì)分錄會(huì)根據(jù)具體的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整和變動(dòng)。

舉例回答

某企業(yè)2019年度稅前凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定應(yīng)納稅額為20萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，存在一項(xiàng)可抵扣的臨時(shí)差異，金額為10萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，該可抵扣臨時(shí)差異在未來(lái)可減少應(yīng)納稅額。因此，企業(yè)需要對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 10萬(wàn)元

貸：損益類(lèi)科目（稅前損益） 10萬(wàn)元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。