每逢大征期，會計人員總會遇到各種奇怪的申報問題。事實上，這真的難怪大家！因為我們的申報制度一直在更新，前期的申報方式已經不記得了，這一時期的申報也有了新的變化。有些小伙伴就是那么慌張~
        小心！這3張發票一定不能選擇作廢，否則財務就要花錢了

上周我們看到一條消息在后臺公開官方賬號。以下是：以下問題在會計日常工作中，特別是在今年的新政中，納稅人對減稅率的定義并不熟悉。我們不妨從以下四個知識點入手來解決~
如果發票開錯了，當月作廢發票的實際操作是什么~

發票開錯了，跨月紅沖的實際操作是什么？
紅沖后正確的申報方式是什么
作廢發票和沖抵發票的備案管理
案例1:
如果賣方在開具增值稅發票時發現填寫信息有誤，在賣方開具增值稅發票并交給買方后，如果在開具發票的當月發現發票有誤，可以立即作廢并重新打開，賣方應先收回原發票的全部復印件，然后作廢

增值稅專用發票的注銷應同時滿足以下三個條件：
注：
賣方開具增值稅電子發票后，如發現發票錯開，應退還銷售，暫停應稅服務，不取消應稅服務，納稅人錯開專用發票一個月以上或者不符合合作條件的，開具紅字增值稅電子發票，納稅人應當嚴格按照有關規定進行紅字處理，規避稅收風險。具體操作如下：

案例一：發票未送達買方
賣方錯開的增值稅專用發票未送達買方，買方未用于鑒證抵扣，發票聯、抵扣聯已收回。賣方可在計費系統中填寫并上傳信息表《銷售方在信息表中填寫藍色專用發票對應信息
【信息表填寫步驟】進入計費系統→ 發票管理→ 紅字發票管理→ 紅字增值稅專用發票填發信息表→ 檢查賣方的申請→ 輸入發票號、發票編碼，選擇原發票開具時間（注：如為成品油專用發票，同時勾選上述“成品油專用發票”）→ 確認
[上傳信息表后導出步驟]發票管理→ 紅字發票管理→ 增值稅專用發票紅字信息表的查詢與導出→ 檢查要導出的發票信息→ 導出
[紅字開票步驟]發票管理→ 發票填發→ 增值稅專用發票填發→ 點擊“負數”選擇導入和發出（導入下載的信息單）
案例二：發票單或扣款單不能退回
如果買方獲得了不用于申報和扣款的專用發票，但發票單或扣款單不能退回，買方配合買方填寫信息表，填寫相應的藍色專用發票信息。信息表上傳成功后，下載導出信息表，發送給賣方導入宏沖
買方的【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【上傳后信息表導出步驟】參照以上流程。注：核對買方
買方賣方【紅字發票開具程序】，參照上述流程
案例三：買方已抵扣
需紅字抵扣的增值稅專用發票是否已被買方用于申報抵扣，買方應配合買方填寫信息表，買方無需填寫相應的藍色增值稅專用發票信息。信息表上傳成功后，下載導出信息表并發送給宏沖
買方的【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【上傳后信息表導出步驟】參照以上流程。注：檢查買方

買方賣方[開具紅字發票的程序]，并參考上述流程
紅十字月后如何申報稅款
錯開發票的紅十字月，剛好遇到納稅期限，如何申報？知道原來開具的發票是錯誤的，是否需要糾正錯誤
答案：是
因為在征收期間申報增值稅時，增值稅申報默認會讀取稅控面板上的發票數據，作為計算增值稅的依據。手工修改增值稅申報單后，如果提交的申報數據與稅控面板數據不一致，則觸發第三階段稅收風險預警，判斷為異常申報，需要稅務管理員審核
案例分析：

例如：，由于財務人員的疏忽，在開具增值稅發票時，將6%的稅率誤寫為3%。下個月發現錯誤的計費信息后，正確的方法是：

1。跨月發票為紅沖，然后開具正確的6%藍字發票
2。正常申報按本期原發票票面稅率的3%進行
注：發票紅沖后開具的，納稅人可以申請退稅或抵扣以后應交的增值稅。本月紅沖后，如無正確開具的藍色發票沖減銷貨，應到稅務局辦理異常申報
發票歸檔管理
按規定使用增值稅專用發票、無效發票，紅字發票、證明清單裝訂歸檔。未經稅務機關檢查，不得擅自銷毀增值稅專用發票的基本聯，或者重新購買增值稅專用發票
 
希望本篇文章能夠對正準備參加

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