許多公司會計可能不熟悉股東紅利。因為大部分中小企業基本不分紅，也不會有太大的利潤，所以總能想辦法讓企業實現微贏或微虧。但是企業不可能長期不盈利，會計也有可能遇到有分紅的公司，尤其是全員持股的公司。今天，企名網將與您分享股東分紅的會計處理。

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股東分紅的會計處理

股東分紅包括現金分紅、股票分紅和實物分紅。上市公司一般采用股票分紅，會計經常會遇到現金分紅和實物分紅。今天，我們的會計實務側重于這兩種股東股利。

一、實物分紅

實物分紅：即用公司生產的產品分紅，但分紅產品視同銷售。增值稅應按產品的公允價值計算。

實物分紅的好處：對于企業來說，銷售壓力減輕，幾乎可以零成本去庫存。對于股東來說，可以拿到低于市場價的實物。

例如，A公司計劃將A公司的產品作為股息分配給股東。產品A的成本價是70萬，公允市值是100萬。稅率是13。A公司的股東都是自然人。

A公司產品A作為紅利分配給股東，視同銷售，產品A的定價依據是產品A的公允價值，即100萬。

應付增值稅=100萬 13=130，000。

股東分紅金額=70萬13萬=83萬。

要預扣的個人所得稅=830，000 20=https://www.zhucesz.com/,000.

會計分錄

借方：利潤分配——未分配利潤83萬。

貸：應付股利83萬。

發行時

借：應付股利830，000。

百萬https://www.zhucesz.com/的銀行存款(股東繳納的稅款)

貸款：庫存產品70萬。

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額13萬。

應交稅費：——；代扣個人所得稅：百萬https://www.zhucesz.com/。

二、現金股利的會計處理

最常見的股東分紅方式也是最簡單的涉稅分紅方式，個人所得稅根據股東身份不同而不同。

1、根據股東的身份不同，征收也不同。

(1)股東是企業，股東分紅不需要繳納個人所得稅。同時，現金分紅免征“企業所得稅”。很多高利潤的企業也會成立自己的高科技公司或者小微企業，讓低稅公司承擔利潤，這樣可以節省企業所得稅。

(2)股東為獨資企業，分紅不繳納個人所得稅。“杜歌”之所以被視為避稅神器，是因為它不需要繳納個人所得稅，征稅也是當初批準的。

(3)股東是自然人，要交20個人所得稅，現在減了10。

2.案例：A公司支付現金紅利100萬，其中持有60%股份的A為法人企業；持有30股股份的b為個人獨資企業；c持有10股是自然人。

會計處理

借：應付股利100萬。

貸：利潤分配-未分配利潤

發行時

借：應付股利100萬。

貸款：銀行存款98萬。

應交稅費-代扣代繳個人所得稅20000元(C稅)

02

股東股息的稅收相關和節稅方法

1.自然人很難對未上市企業節稅。

這是目前應用最廣泛的方式，也是稅務機關最喜歡的方式。根據稅法規定，自然人持股取得的股息紅利需要繳納20%的偶然所得稅。這種持股方式的稅務籌劃空間不大。一旦實際分給股東，幾乎沒有節稅的空間。自然人股東很少給股東分紅也是這種情況。

2.自然人在二級市場購買股份，成為股東。

還記得《羊殺羊》的母公司嗎？這家公司大股東分紅3億多，但是不需要繳納任何個人所得稅。(這個很適合即將上市的大公司。)

依據：《財政部 證監會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅[2015]101號)

(1)、個人從二級馬

(三)持有期超過一個月至一年(含一年)的，暫減征50的應納稅所得額；

3、“獨立”企業或稅收洼地企業控股。

“獨立”企業雖然取消了核定征收，但在5——45的所得稅稅率和大股東分紅面前并無優勢。這使得許多收稅人、網絡名人、名人等節稅渠道失去了一個重要渠道。但目前的“獨立”企業在創業園的很多稅收洼地，仍然有很大的稅收優惠和退稅。如果在這個蕭條時期注冊一個分紅多的公司，還是可以留很多稅的。

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