本文是關于買賣證券的借貸方向的會計處理。下面詳細介紹企業(yè)日常業(yè)務中買賣證券的借貸方向的相關財務稅務處理技巧，或許可以解決你的問題。

證券交易資金的借入方向是：借入方表示資金減少，出借方表示資金增加。當收到客戶的付款時，貸方注冊該賬戶；客戶支取的存款，賬戶登記在借款人，銀行存款賬戶登記在出借人。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶存入的證券交易資金。

買賣證券的會計核算是什么？

1、證券買賣賬戶為企業(yè)(證券公司)接受客戶委托，買賣客戶股票、債券、基金等證券而收到的款項。

企業(yè)(證券)客戶認購新股的金額、客戶收到的現(xiàn)金股利和債券利息、客戶向證券交易所繳納的配股款等也在本科目核算。

2、買賣證券賬戶可按客戶類別進行明細核算。

證券交易基金的會計處理

證券交易基金的會計處理主要涉及專用基金賬戶、證券交易業(yè)務、新股申購和分紅派息的核算，具體如下：

1、資本賬戶核算

(1)客戶開立專用資金賬戶并支付款項。會計分錄如下：

借方：銀行存款

貸款：買賣證券的錢。

客戶日常存款的會計分錄與上述存款相同，取款的會計分錄則相反。

(3)客戶結息銷戶時，應先結息，會計分錄為：

借：應付賬款：——應付客戶資金利息。

貸款：銀行存款

會計分錄在提款注銷時的情況如下：

借：買賣證券的錢

貸款：銀行存款

客戶存款利息按季計提，會計分錄如下：

借方：利息費用

貸：應付金額——應付客戶資金利息。

客戶資金賬戶統(tǒng)一結算時，會計分錄準備如下：

借：應付賬款：——應付客戶資金利息。

利息費用

貸款：買賣證券的錢。

證券公司為客戶在證券交易所開立清算資金專用賬戶。會計分錄如下：

借方：——客戶結算備付金

貸款：銀行存款

2.證券交易業(yè)務會計

(一)證券公司接受客戶委托，通過證券交易所買賣證券，與客戶進行結算時，買入證券的總成本大于賣出證券的總成交額的，會計分錄編制如下：

借：買賣證券的錢

手續(xù)費支出：33，354買賣證券手續(xù)費。

貸款：結算準備金

手續(xù)費收入——代證券交易手續(xù)費收入

(2)證券公司接受客戶通過證券交易所買賣證券的委托，與客戶進行清算時，賣出證券的總成本大于買入證券的總成交金額的，會計分錄編制如下：

借方：結算準備金

手續(xù)費支出：33，354買賣證券手續(xù)費。

貸款：買賣證券的錢。

手續(xù)費收入——代證券交易手續(xù)費收入

3.新股認購的會計處理

證券公司代客戶認購新股，收到客戶認購款后，會計分錄如下：

借方：銀行存款——客戶

貸款：買賣證券的錢。

(2)證券公司向結算機構劃款，會計分錄如下：

借方：——客戶結算備付金

貸款：銀行存款——客戶

客戶辦理認購手續(xù)，證券公司與證券交易所清算時，會計分錄如下：

借：買賣證券的錢

貸：結算備付金——客戶

(4)證券交易所完成中簽工作，將未中簽資金返還給客戶。會計分錄如下：

借方：結算準備金—— c

貸：結算備付金——客戶

B.如果定期向證券交易所清償配股，客戶要求配股，證券公司的會計分錄如下：

借：買賣證券的錢

貸：其他應付款：——。應付給客戶的配股。

與證券交易所結算配股，根據(jù)配股金額，證券公司的會計分錄如下：

借：其他應付款：——應付客戶配股款。

貸款：結算備付金——證券公司

證券公司客戶收取現(xiàn)金紅利和利息，會計分錄如下：

借方：結算備付金——客戶

貸款：買賣證券的錢。

(三)證券公司應按規(guī)定對客戶進行統(tǒng)一結息，會計分錄如下：

借方：利息費用

貸款：買賣證券的錢。

以上是會計職稱考試資料中對《買賣證券款借貸方向是什么》的完整解讀。如果你在學習“證券買賣的方向是什么”的時候有任何關于財稅方面的疑問，可以在評論區(qū)進行交流。

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