1.銀行貸款利息

企業(yè)實(shí)際計(jì)提的銀行貸款利息，在會(huì)計(jì)核算中計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用和應(yīng)付利息，屬于實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和負(fù)債，可以按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在稅前扣除。

2.應(yīng)計(jì)廢棄費(fèi)用

廢棄成本是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家、行政法規(guī)和公約的規(guī)定，承擔(dān)的環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)義務(wù)所確定的支出。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十五條規(guī)定，企業(yè)按照行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)和生態(tài)修復(fù)專(zhuān)項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除，上述專(zhuān)項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。

3.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用

《關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào))第三十二條規(guī)定，除下列應(yīng)計(jì)(應(yīng)付)費(fèi)用外，以實(shí)際成本為應(yīng)納稅成本：

——如果工程沒(méi)有最終結(jié)算，沒(méi)有取得全額發(fā)票，在證明資料充分的前提下，可以計(jì)提不足的發(fā)票金額，但不得超過(guò)合同總金額的10%；

——公共配套設(shè)施尚未建成或竣工的，可按預(yù)算成本合理計(jì)提建設(shè)成本。此類(lèi)公共配套設(shè)施必須符合已在買(mǎi)賣(mài)合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建設(shè)且不可撤銷(xiāo)的條件，或依據(jù)法律法規(guī)必須建設(shè)；

——應(yīng)提交政府但尚未提交的報(bào)建費(fèi)和財(cái)產(chǎn)改良費(fèi)可按規(guī)定計(jì)提。